Кому положены налоговые каникулы для ИП в 2022 году на УСН и ПСН

Те, кто только начинает своё дело, хорошо понимают, как важна в этот момент любая помощь. Но надо знать, как этим воспользоваться. Будут ли налоговые каникулы для ИП на УСН в 2022 году, узнаем далее.

Что такое налоговые каникулы

Это время, когда все начинающие своё дело освобождаются от налогов. Но эта норма не прямого действия. Налоговый кодекс лишь наделяет регионы правом освободить от сборов бизнесменов, которые работают на их территории. В этом случае субъект должен принять соответствующий закон.

Некоторые новички считают, что налоговые каникулы — это следствие пандемии, когда многие предприниматели потеряли львиную долю своих доходов. Но это не так. Закон об этом был принят ещё в 2015 году. Закончиться эта льгота должна была в 2021 г., но в 2020 она была продлена до 2024 г.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Все требования к желающим получить эту льготу определяются статьями № 346.20 и 346.50 Налогового кодекса.

Статус ИП

Надо получить статус индивидуального предпринимателя после принятия регионального закона. Даже если вы ничего не делали в это время, но регистрация была произведена раньше, придётся платить все налоги. Если же вы уже были зарегистрированы, но бизнес вынужденно закрылся, а потом в нужный срок вы повторно открыли ИП, льгота будет действовать.

Например, в 2012 г. некто занимался организацией туризма, а 2014 г. прекратил деятельность. Если в 2019 г. он открыл снова своё дело, и в его регионе уже принят закон о каникулах, он имеет право на нулевую налоговую ставку.

Система налогообложения

Каникулы действуют только на тех бизнесменов, которые работают на упрощённой (УСН) или патентной (ПСН) системах налогообложения.

При работе на УСН предприниматель платит налог либо с совокупных доходов, либо с разницы между доходами и расходами. С этим режимом работают предприятия с годовым доходом до 200 млн руб. и количеством работников не более 130.

Работая на ПСН, необходимо купить патент на определённый вид деятельности. В качестве налога платится определённая сумма. Патент можно использовать, если у вас не более 15 наёмных работников, а годовой оборот не более 60 млн руб.

Нулевая ставка действует только на выплаты по УСН и ПСН. Другие налоги необходимо платить. Никто не освобождается от страховых взносов, транспортного и земельного налогов.

Вид деятельности

Каникулы применяются не ко всем видам деятельности. Каждый регион сам выбирает, какое направление поддержать.

В законе перечислены отрасли, где льготы применимы:

• бытовые услуги;
• социальные услуги;
• наука;
• производство;
• гостиницы.

Для освобождения от налогов надо не только заниматься соответствующей деятельностью, но и чтобы зарегистрированное направление было включено в ОКВЭД и имело уникальный код. Эта сфера должна составлять не менее 70% от всех доходов от работы.

Например, бизнесмен в Калмыкии собирается организовать мастерскую — делать табуретки и продавать их. На изготовление табуреток в республике есть налоговые каникулы, а на продажу — нет. Поэтому при регистрации надо указать только производство.

Если вы занимаетесь несколькими видами бизнеса, а льготы действуют не на все, то прибыль надо учитывать отдельно для каждого из бизнесов.

Численность штата

Ограничение по количеству сотрудников каждый регион устанавливает индивидуально. Например, и для УСН, и для ПСН в Самарской, Астраханской и Калужской областях требование одинаковое — не более 5 человек, а в Кемеровской области — не более 10.

В некоторых районах есть требования и по минимальному количеству сотрудников. В Карачаево-Черкессии ИП на упрощёнке должен принять на работу минимум 2 работников. В Брянской области это зависит и от отчётного периода. В первом периоде у бизнесмена на упрощёнке должно быть от 3 до 20 человек, во втором — от 3 до 50.

Размер дохода

Очень важно не превышать предельно допустимый доход. В различных регионах он отличается.

Эти цифры могут меняться в зависимости от законодательства в субъекте РФ.

Зарплата сотрудников

В некоторых субъектах власти устанавливают размер минимальной зарплаты, которую нужно выплачивать наёмным сотрудникам. В некоторых районах, например в Алтайском крае, она должна быть выше прожиточного минимума. В Томской области эта величина равна 2 МРОТ, если ИП на УСН, а на патенте — не меньше 2 МРОТ.

Пошаговая инструкция для оформления налоговых каникул

Для начала надо проверить, что в вашем регионе принят и действует закон о налоговых каникулах. Затем убедиться, что ваш вид деятельности упомянут в законе, чтобы указать правильный код ОКВЭД. Зарегистрироваться как ИП.

В момент регистрации ИП или в крайнем случае в течение 30 дней подать заявление о том, какой режим вы будете применять: упрощённый или патентный. Если этого не сделать сразу, то на нулевую налоговую ставку можно перейти только в следующем году.

На УСН указывается в налоговой декларации, что ставка равна 0%.

Сколько длятся налоговые каникулы

Для бизнесменов на УСН этот срок составляет максимум 2 года. Если вы зарегистрировались не в начале года, то льгота действует год после регистрации и ещё один год. Налоговые каникулы для ИП на ПСН в 2022 году действуют два срока действия патента. Если у вас 2 патента на 6 месяцев каждый, то право на льготу будет длиться только год.

Итоги

Налоговые каникулы в России продлены до 2024 г. Если в регионе принят соответствующий закон, ничего не мешает воспользоваться этим. От налогов можно освободиться только тем, кто работает по УСН или ПСН. Максимальный срок действия — 2 отчётных периода. Чтобы получить эту льготу, надо соблюдать ряд условий и заниматься тем, что перечислено в региональном законе.