Особенности оплаты авансовых взносов и коды бюджетной классификации (КБК) по упрощенной системе налогообложения (УСН, 6%) для индивидуальных предпринимателей без сотрудников в 2021 году.
В 2021 году правила уплаты предварительных платежей по УСН (6 процентов) и коды бюджетных классификаторов (КБК) для индивидуальных предпринимателей не изменились. Также, индивидуальный предприниматель, осуществляющий трудовую деятельность самостоятельно, продолжает быть обязанным по внесению обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.
Изменения в системе налогообложения
В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны уплачивать авансовые платежи ежеквартально. Это означает, что взнос следует производить в течение года не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом: после окончания первого квартала, полугодия, девяти месяцев.
По окончании расчетного года ИП вносит налог по УСН до 30 апреля. В случае просрочки платежей начисляются пени. Внесение авансового платежа по УСН производится на реквизиты налоговой службы в размере 6% от суммы доходов за расчетный период.
С 1 января 2021 года в Российской Федерации начинает действовать обновленная система налогообложения, предусматривающая упразднение ЕНВД (единого налога на вмененный доход) для определенных видов деятельности. Начиная с текущего года, от ЕНВД освобождены аптеки и организации, осуществляющие продажу изделий из натурального меха и обуви.
Предприниматели, которые подали заявление о снятии их с учета в качестве плательщиков единого налога на вмененный доход, имеют возможность выбрать один из доступных режимов налогообложения:
- ОСН — общая система налогообложения;
- УСН — упрощенная система налогообложения;
- Патентная система налогообложения (ПСН) доступна только для индивидуальных предпринимателей и зависит от размера торговой площади и вида их деятельности.
Начиная с 2020 года, индивидуальные предприниматели имеют возможность заменить единый налог на вмененный доход на упрощенную систему налогообложения, за исключением тех, кто осуществляет торговлю пушниной, обувью или фармацевтическими препаратами).
Как рассчитать налог по УСН для ИП
В первую очередь стоит указать, что целесообразнее всего производить платежи по медицинскому и пенсионному страхованию ежеквартально. Несмотря на то, что такие взносы можно оплачивать и один раз в год, большинство индивидуальных предпринимателей выбирают квартальную оплату, поскольку это позволяет более равномерно распределять финансовую нагрузку в течение года.
Интересно! В 2021 году детям войны, проживающим в Москве, была установлена дополнительная выплата к пенсии
Как определить необходимую сумму? Предположим, что совокупный доход индивидуального предпринимателя за первый квартал 2020 года равнялся 400 тысяч рублей. В то же время, ИП уплатил обязательные страховые взносы за себя, основываясь на следующих данных:
- платежи в ФФОМС — 8 426 рублей;
- взносы в Пенсионный фонд — 32 448 рублей.
Общая стоимость оплаты за год достигла 40 874 рубля.
Когда прибыль компании превышает 300 тысяч рублей, в Пенсионный фонд уплачивается дополнительный платеж в размере 1 %. Сумма перевода в Пенсионный фонд составит: 32448 × 8 = 259 584 рубля.
При оплате взносов ежеквартально, указанные ранее суммы следует разделить на четыре. Таким образом, общая сумма взносов в ФОМС и ПФР за квартал составит 10 218,5 рубля.
На основании полученных средств предприниматель имеет право на налоговый вычет, соответствующий сумме уплаченных обязательных платежей в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования за первый квартал: 24 000 минус 10 218,5 рубля, что составляет 13 781,5 рубля.
Данный способ определения выплат становится возможным только при условии своевременной уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования до окончания марта текущего года.
КБК для УСН 6 %
Налоговые коды для УСН по системе налогообложения, основанной на «доходах», не менялись с 2014 года, поэтому в 2021 году, вероятно, останутся прежними. КБК за 2020 год для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (6 процентов) по объекту «доходы» и не имеющих работников, следующие:
- налог — 182 1 05 01011 01 1000 110;
- штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110;
- пени — 182 1 05 01011 01 2100 110.
Интересно! В 2021 году в Московской области была проведена индексация заработной платы работников сферы здравоохранения
Начисление пени продолжается до момента, пока авансовый платеж не будет исключен из указанной категории. Для отмены платежа требуется подать соответствующий запрос, после чего пени, скорее всего, будут отменены.
В случае обнаружения неточностей при заполнении данных также необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию:
- налоговый период, за который вносится платеж;
- КПП и ИНН получателя/отправителя;
- основание платежа;
- ОКТМО;
- статус налогоплательщика;
- назначение платежа;
- дата и номер платежного поручения;
- счет федерального казначейства, если денежные средства поступили в бюджет;
- назначение платежа.
При оформлении платежного поручения необходимо проявлять особую внимательность, поскольку, как указано в пункте 4 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, ошибка в указании наименования банка считается неисправимой.
В данной ситуации существует только один способ решения: необходимо произвести новый платеж, указав корректные реквизиты, оплатить начисленные пени и затем подать в налоговую службу заявление о возврате ошибочно перечисленных денежных средств.
Подведем итог
- Налоговая система для индивидуальных предпринимателей изменилась: после отмены единого налога на вмененный доход с 1 января 2020 года ИП должны выбрать новую модель, которая может быть либо упрощенной системой налогообложения, либо патентной системой налогообложения.
- Организации, производящие уплату обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, имеют право на получение налогового вычета по УСН.
- Ежеквартальные платежи по УСН необходимо вносить до 25-го числа первого месяца следующего квартала.
- Коды бюджетного классификатора (КБК) для УСН 6 % не менялись с 2014 года, однако для проверки актуальности данных перед оплатой желательно воспользоваться справочником.
- Неверно введенные платежные данные могут привести к штрафным санкциям. Начисление пени будет продолжаться до тех пор, пока не будет отправлен повторный платеж с корректными реквизитами.
- Восстановление финансовой компенсации происходит по запросу, подаваемому в налоговый орган.
