В 2021 году налог на личное имущество физических лиц рассчитывается следующим образом: налоговая база определяется, размер налога формируется, и установлен срок уплаты.
В российских регионах, за исключением Севастополя, с нынешнего года налог на имущество граждан будет рассчитываться иным способом — по кадастровой стоимости. Ранее применяемая инвентаризационная стоимость не будет учитываться при определении суммы налога в 2021 году.
Внесены изменения в порядок определения суммы налоговых платежей
Использование кадастровой стоимости при расчете налогов регламентируется российским налоговым законодательством (пункт 1 статьи 402 НК РФ). В исключительных ситуациях этот показатель может не применяться, если в конкретных регионах не утвержден нормативный акт, устанавливающий его использование для определения суммы налоговых платежей.
В ряде регионов России за последние годы применяются измененные способы расчета платежей. Более детальная информация представлена в таблице.
Чтобы избежать значительного увеличения финансовой нагрузки на плательщика в 2021 году, в соответствии с российским законодательством предусмотрен перечень мер. При расчете налога на имущество физических лиц применяется несколько правил:
- Налоговый вычет можно получить на жилой дом, квартиру или комнату, если их кадастровая стоимость составляет 50, 20 и 10 квадратных метров соответственно.
- Семьи, в которых воспитываются трое или более детей младше совершеннолетия, имеют право на дополнительные налоговые льготы, касающиеся площади жилья: 7 квадратных метров – при наличии собственного дома, 5 – если это квартира.
- В течение первых трех лет применяются понижающие коэффициенты: 0,2, 0,4 и 0,6 для первого, второго и третьего года соответственно.
- Налоговая ставка не может быть увеличена больше чем на 10 процентов в течение двух лет, за исключением случаев, когда речь идет о помещениях, предназначенных для торговли и офисов.
- Существует перечень категорий граждан, которым предоставляется возможность освобождения от уплаты налога на один из объектов недвижимости в их собственности. Это может быть квартира, гараж или комната. Однако, данная льгота не распространяется на объекты, используемые для ведения бизнеса.
Интересно! Налог на имущество в 2021 году для юридических лиц
Ставки налога на имущество физлиц
Для определения суммы платежа используется кадастровая стоимость, которая содержится в ЕГРН на первое января года, являющегося налоговым периодом. Из этой кадастровой стоимости вычитается установленный налоговый вычет, после чего полученное значение умножается на соответствующую ставку. Информация о процентных ставках, применяемых в 2021 году, приведена в таблице ниже.
Налоговые ставки могут быть изменены региональными органами власти.
Срок уплаты налога
В соответствии со статьей 409 Налогового кодекса Российской Федерации, уплатить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом. Налоговый орган направляет гражданину уведомление, которое служит основанием для осуществления платежа.
Кадастровая стоимость представляет собой более точный метод определения рыночной стоимости недвижимости, принадлежащей физическим лицам, и рассчитывается на основе проведенной оценки. Оплата налога на недвижимость, исчисленного исходя из кадастровой стоимости, впервые осуществляется с 2021 года.
Подведем итог
- При определении суммы налога на имущество, уплачиваемого гражданами Российской Федерации в 2021 году, ключевым фактором является кадастровая стоимость недвижимости.
- Владельцы недвижимости имеют право на налоговый вычет, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости определенного объема квадратных метров для конкретного типа имущества: 50 – если это дом, 20 – если квартира или часть дома, 10 – если часть квартиры или комната.
- Размер налоговых ставок варьируется в зависимости от категории имущества и может составлять 0,1%, 0,5% или 2%. Оплату следует произвести по уведомлению, направляемому налоговым органом.
- Лица, имеющие право на льготы, могут быть освобождены от уплаты налога за один объект недвижимости – дом или квартиру, гараж или машиноместо. Если гражданин владеет двумя или тремя объектами, то уплата налога является обязательной.
