В 2021 году налог на личное имущество физических лиц определяется следующим образом: налоговая база рассчитывается на основании, размер налога устанавливается, и сроки уплаты определены.
В российских регионах, за исключением Севастополя, с этого года налог на личное имущество физических лиц рассчитывается иначе — по кадастровой стоимости. Это значит, что инвентаризационная стоимость, которая применялась ранее, не будет использоваться для определения суммы налога в 2021 году.
Внесены изменения в порядок определения налоговых платежей
Использование кадастровой стоимости при расчете налогов регламентируется российским налоговым законодательством (пункт 1 статьи 402 НК РФ). В исключительных ситуациях этот показатель может не применяться, если в конкретных регионах не утвержден нормативный акт, устанавливающий его использование для определения суммы налоговых платежей.
В ряде регионов России за последние годы была внедрена модифицированная система расчета платежей. Более детальная информация представлена в таблице.
Чтобы избежать значительного увеличения финансовой нагрузки на клиента в 2021 году, в соответствии с российским законодательством предусмотрен комплекс мер. При расчете налога на имущество физических лиц применяются определенные правила:
- Налоговый вычет можно получить на жилой дом, квартиру или комнату, если их кадастровая стоимость не превышает 50, 20 и 10 квадратных метров соответственно.
- Семьи, в которых воспитываются трое или более детей до совершеннолетия, имеют право на дополнительные налоговые льготы, касающиеся площади жилья: 7 квадратных метров – для частного дома и 5 – для квартиры.
- В первые три года применяются понижающие коэффициенты, составляющие 0,2, 0,4 и 0,6 для первого, второго и третьего года соответственно.
- В течение двух лет налог не может быть увеличен более чем на 10 процентов, за исключением случаев, когда речь идет о помещениях, предназначенных для торговли и офисов.
- Существует перечень категорий граждан, имеющих право на налоговые льготы, то есть освобождение от уплаты налога на определенный вид недвижимости. Льгота распространяется на владение одной квартирой, одним гаражом или комнатой. Объекты недвижимости, используемые для ведения бизнеса, не подпадают под данное исключение.
Интересно! Налог на имущество в 2021 году для юридических лиц
Ставки налога на имущество физлиц
Для определения суммы платежа учитывается кадастровая стоимость, зафиксированная в ЕГРН на первое января года, являющегося налоговым периодом. Из этой кадастровой стоимости вычитается установленный налоговый вычет, после чего результат умножается на соответствующую ставку. Информация о процентных ставках, применяемых в 2021 году, представлена в таблице ниже.
Налоговые ставки могут быть изменены региональными властями.
Срок уплаты налога
В соответствии со статьей 409 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщик обязан уплатить налог до 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом. Налоговый орган формирует и отправляет гражданину уведомление, которое служит основанием для осуществления платежа.
Кадастровая стоимость представляет собой более точный метод определения рыночной стоимости недвижимости, принадлежащей физическим лицам, и устанавливается на основе проведенной оценки. Оплата налога на недвижимость, рассчитанного по кадастровой стоимости, впервые будет производиться с 2021 года.
Подведем итог
- При определении суммы налога на имущество, принадлежащего гражданам России в 2021 году, ключевым фактором выступает кадастровая стоимость объекта.
- Налоговый вычет доступен собственникам недвижимости и рассчитывается исходя из кадастровой стоимости определенного объема жилой площади: для домов – 50 квадратных метров, для квартир или частей домов – 20 квадратных метров, для части квартиры или комнаты – 10 квадратных метров.
- Размер налоговых ставок варьируется в зависимости от категории имущества и составляет 0,1; 0,5; 2%. Оплату следует произвести по уведомлению, направленному налоговым органом.
- Лица, имеющие право на льготы, могут быть освобождены от уплаты налога за один объект недвижимости – дом или квартиру, а также за один гараж или машиноместо. В случае владения двумя или тремя объектами, уплата налога является обязательной.
