В 2021 году налог на личное имущество физических лиц рассчитывается следующим образом: налоговая база определяется, размер налога формируется, и установлены сроки уплаты.
В российских регионах, за исключением Севастополя, начиная с текущего года, налог на личное имущество физических лиц рассчитывается иначе – по кадастровой стоимости. Это подразумевает, что в 2021 году при определении суммы налоговых платежей не будет учитываться инвентаризационная стоимость, которая применялась ранее.
Внесены изменения в порядок определения налоговых платежей
В российском налоговом законодательстве (пункт 1 статьи 402 НК РФ) определены правила учета кадастровой стоимости объекта при расчете налоговых платежей. Исключение составляют ситуации, когда в конкретных регионах отсутствует нормативный акт, устанавливающий возможность использования данного показателя для определения суммы налогов.
За последние несколько лет во многих регионах России была внедрена модифицированная система расчета платежей. Более детальная информация представлена в таблице.
Чтобы избежать внезапного увеличения финансовой нагрузки на клиента в 2021 году, в соответствии с российским законодательством предусмотрены определенные меры. При расчете налога на имущество физических лиц применяются несколько правил:
- Налоговый вычет можно получить на жилой дом, квартиру или комнату, если их кадастровая стоимость не превышает 50, 20 и 10 квадратных метров соответственно.
- Семьи, в которых воспитываются три и более несовершеннолетних детей, имеют право на дополнительные налоговые льготы, касающиеся площади жилья: 7 квадратных метров – при наличии частного дома, 5 – при наличии квартиры.
- В течение первых трех лет применяются понижающие коэффициенты: 0,2, 0,4 и 0,6 для первого, второго и третьего года соответственно.
- Налоговая ставка не может быть увеличена более чем на 10 процентов за два года, за исключением случаев, когда речь идет о помещениях, используемых для торговли и офисов.
- Существует перечень категорий граждан, имеющих право на налоговые послабления, позволяющие освободить их от уплаты налога на определенный вид недвижимости. Льгота распространяется на владение одной квартирой, одним гаражом или одной комнатой. При этом, объекты, используемые для ведения предпринимательской деятельности, не подпадают под данное исключение.
Интересно! Налог на имущество в 2021 году для юридических лиц
Ставки налога на имущество физлиц
При определении суммы платежа учитывается кадастровая стоимость, зафиксированная в ЕГРН на первое января года, являющегося налоговым периодом. Из этой кадастровой стоимости вычитается установленный налоговый вычет, после чего результат умножается на соответствующую ставку. Информация о процентных ставках, применяемых в 2021 году, приведена в таблице ниже.
Налоговые ставки могут быть изменены региональными властями.
Срок уплаты налога
В соответствии со статьей 409 Налогового кодекса Российской Федерации, уплатить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом. Налоговый орган формирует и отправляет гражданину уведомление, которое служит основанием для осуществления платежа.
Кадастровая стоимость является более точным показателем при оценке недвижимости, принадлежащей физическим лицам, и определяется в процессе экспертизы. Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости будет применяться впервые с 2021 года.
Подведем итог
- Для расчета налога на имущество, принадлежащего гражданам России в 2021 году, будет использоваться кадастровая стоимость объекта.
- Налоговые вычеты для владельцев недвижимости рассчитываются исходя из кадастровой стоимости определенного количества квадратных метров, в зависимости от типа имущества: для домов – 50, для квартир или частей домов – 20, для части квартиры или комнаты – 10.
- Размер налоговых ставок варьируется в зависимости от категории имущества и составляет 0,1; 0,5; 2%. Оплату следует произвести по уведомлению, которое направляет налоговый орган.
- Лица, имеющие право на льготы, могут быть освобождены от уплаты налога на один объект недвижимости, будь то дом или квартира, гараж или машиноместо. В случае владения несколькими объектами, например, второго и третьего, уплата налога является обязательной.
