В 2021 году налог на имущество физических лиц определяется следующим образом: налоговая база формируется на основании, размер налога рассчитывается, и установлен срок уплаты.
Начиная с текущего года, в каждом российском регионе, кроме Севастополя, налог на имущество, принадлежащее физическим лицам, рассчитывается по-иному — исходя из кадастровой стоимости. Таким образом, в 2021 году при определении суммы налога инвентаризационная стоимость, которая применялась ранее, не будет использоваться.
Введены обновленные правила исчисления налоговых платежей
Использование кадастровой стоимости при расчете налогов регламентируется российским законодательством (пункт 1 статьи 402 НК РФ). В исключительных ситуациях данный показатель может не применяться, если в конкретных регионах не утвержден нормативный акт, устанавливающий возможность его использования для определения суммы налоговых обязательств.
В ряде регионов России за последние годы применяется модифицированная система расчета платежей. Подробности представлены в таблице.
Чтобы избежать значительного увеличения финансовой нагрузки на потребителя 2021 году, в соответствии с российским законодательством предусмотрен комплекс мер. При расчете налога на имущество физических лиц применяются определенные правила:
- Налоговый вычет можно получить на жилой дом, квартиру или комнату, если их кадастровая стоимость составляет 50, 20 и 10 квадратных метров соответственно.
- Семьи, воспитывающие троих и более детей, имеют право на увеличенные налоговые льготы, касающиеся площади жилья: 7 квадратных метров – при наличии собственного дома, 5 – если это квартира.
- В течение первых трех лет применяются понижающие коэффициенты: 0,2, 0,4 и 0,6 для первого, второго и третьего года соответственно.
- В течение двух лет налог не может быть увеличен более чем на 10 процентов, за исключением случаев, связанных с торговыми и офисными помещениями.
- Существует перечень категорий граждан, имеющих право на налоговые льготы, то есть освобождение от уплаты налога на определенный вид недвижимости. Льгота распространяется на владение одной квартирой, одним гаражом или одной комнатой. Объекты, используемые для предпринимательской деятельности, не подпадают под данное исключение.
Интересно! Налог на имущество в 2021 году для юридических лиц
Ставки налога на имущество физлиц
Для определения суммы платежа учитывается кадастровая стоимость, зафиксированная в ЕГРН на первое января года, являющегося налоговым периодом. Из этой кадастровой стоимости вычитается установленный налоговый вычет, после чего полученное значение умножается на соответствующую ставку. Информация о процентных ставках, применяемых в 2021 году, приведена в таблице ниже.
Налоговые ставки могут быть изменены региональными властями.
Срок уплаты налога
В соответствии со статьей 409 Налогового кодекса Российской Федерации, уплатить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом. Налоговый орган формирует и отправляет гражданину уведомление, которое служит основанием для осуществления платежа.
Кадастровая стоимость представляет собой более точный метод определения рыночной стоимости недвижимости, принадлежащей физическим лицам, и устанавливается на основе экспертной оценки. Оплата налога на недвижимость, рассчитанного по кадастровой стоимости, впервые осуществляется с 2021 года.
Подведем итог
- При определении суммы налога на имущество российских граждан в 2021 году ключевым параметром выступает кадастровая стоимость объекта.
- Налоговые вычеты доступны собственникам недвижимости и рассчитываются на основе кадастровой стоимости определенного объема площади, в зависимости от типа имущества: для домов – 50, для квартир или частей дома – 20, для части квартиры или комнаты – 10.
- Размер налоговых ставок варьируется в зависимости от категории имущества и может составлять 0,1%, 0,5% или 2%. Оплату следует произвести по уведомлению, направленному налоговым органом.
- Лица, имеющие право на льготы, могут быть освобождены от уплаты налога на один объект недвижимости, будь то дом или квартира, гараж или машиноместо. Владение дополнительными объектами, такими как второй или третий, подразумевает обязательную уплату налога.
