Можно ли в 2021 году сократить размер налога для ООО, применяющего УСН с ставкой 6 процентов? На каких взносах возможно уменьшение налоговой нагрузки.
Организации, работающие по упрощенной системе налогообложения с ставкой в 6 процентов и имеющие сотрудников, могут уменьшить налоговую нагрузку в 2021 году. Для ООО предусмотрено снижение обязательств по взносам, расходам на добровольное медицинское страхование, части пособий и торговым сборам.
Право ООО с УСН на снижение размера налога
Уменьшение налога на взносы для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения. УСН В 2021 году было возможно уплатить 6% налогов абсолютно законно. По статье 346.21 Налогового кодекса РФ плательщики налогов, исходя из собственных доходов, могли сократить сумму налога.
Порядок распространяется не только на сумму, рассчитанную по итогам года, но и по итогам расчетных периодов при формировании авансовых платежей. Общества с ограниченной ответственностью, работающие по льготному налоговому режиму с уплатой налога в размере 6 %, могут использовать для понижения платежа взносы, перечисленные на страхование рабочего персонала.
Юридические лица не подлежат пенсионному и медицинскому страхованию, поэтому снижение единого налога доступно лишь организациям с официально оформленным штатом сотрудников.
Согласно пункту 21 статьи 346 Налогового кодекса Российской Федерации при уменьшении величины налога возможно применять:
- Уплаты по обязательному пенсионному, социальному и медвисстрахованию при временной неработоспособности или беременности.
- На страховку по случаю несчастных случаев и профзаболеваний.
- Выплаты по больничному листу на время, покрываемое работодателем.
- Выплаты по договорам добровольного личного страхования при возникновении временной нетрудоспособности работников компании, согласно закону от 29 декабря 2006 года № 255.
Уменьшение налоговой выплаты
Снижение суммы налоговой выплаты Сумма может быть уменьшена не более чем на 50% от первоначальной суммы к оплате. Существуют некоторые правила:
- Взносы и отчисления из прошлых налоговых периодов, не снижавшие сумму единого налога, не влияют на его текущую величину.
- Размер взноса для сотрудника, работавшего не полный месяц, определяется исходя из числа отработанных им дней.
- Ограничение в 50 % не применяется, если сумма налога уменьшается из-за величины торгового сбора.
Рассмотрим пример.
- Юридическое лицо, применяющее упрощённую систему налогообложения со ставкой 6%, получило к оплате счёт на сумму трёх тысяч рублей за первый квартал года.
- Всего за первый квартал поступило два тысячи рублей.
- Уменьшив налоговый платеж на сумму взносов, останется заплатить 1,5 тысячи рублей (3 – 1,5).
При работе сотрудников в ООО на разных системах налогообложения, ведение учета расходов и доходов должно осуществляться отдельно, включая страховые платежи для уменьшения налоговых обязательств.
Подведем итог
- Право на уменьшение налога имеют ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения со ставкой 6% и исчисляющие базу по доходам предприятия.
- Для уменьшения налоговой задолженности необходимо от первоначально рассчитанной суммы вычесть произведенные платежи в отчетный период.
- Статья 346.21 Налогового кодекса РФ выделяет обязательные взносы на пенсию, медицинское и социальное страхование по случаю материнства и временной нетрудоспособности к категории указанных платежей. К ним относятся также выплаты по бюллетеням, выданным из-за заболеваний (кроме несчастных случаев и травм на производстве). Торговый сбор, применяемый в настоящее время только для предприятий, зарегистрированных в Москве, также входит в перечень.
