Как ООО, применяющему УСН с ставкой 6%, может сократить размер налога в 2021 году? Какие права у организаций и как можно уменьшить взносы для снижения налога.

Юридические лица, работающие по УСН с ставкой налога 6%, и имеющие работников, могут уменьшить налоговую нагрузку в 2021 году. ООО получают возможность снизить обязательства по взносам, расходам на ДМС, части пособий и торговому сбору.

Право ООО с УСН на снижение размера налога

Уменьшение налоговых платежей за социальные отчисления для компаний, использующих упрощённую систему . УСНВ 2021 году допускалась вычет в размере 6% по абсолютно законным основаниям. Согласно статье 346.21 Налогового кодекса РФ, лица, уплачивающие налоги с доходов, имеют право уменьшить сумму налогообложения.

Порядок распространяется не только на сумму, рассчитанную по итогам года, но и по итогам расчетных периодов при формировании авансовых платежей. Юридические лица, работающие по льготному налоговому режиму с уплатой налога в размере 6 %, могут использовать для понижения платежа взносы, перечисленные на страхование персонала.

Юридические лица не могут быть объектами пенсионного или медицинского страхования. Единый налог может быть снижен только для организаций с официально оформленным штатом сотрудников.

Согласно статье 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации при уменьшении суммы налога могут применяться:

  • Уплаты за обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование при временной нетрудоспособности или в связи с материнством.
  • На страховку при работе и по болезни.
  • Выплаты по болезни на время, которое покрывает работодатель.
  • В случае временной нетрудоспособности работников компании, согласно Закону от 29 декабря 2006 года № 255, предусмотрены выплаты по договорам добровольного личного страхования.
Вместе с этим, налоговое законодательство позволяет плательщикам упрощённой системы налогообложения в размере 6 процентов уменьшать сумму единого налога не только на страховые взносы, но и на торговый сбор. Однако действует это лишь на территории Москвы.

Уменьшение налоговой выплаты

Снижение суммы налоговой выплатыМаксимально допустимое уменьшение размера оплаты может составить не более половины первоначальной суммы.

  • Взносы и отчисления, внесенные ранее, но не уменьшившие сумму единого налога, не влияют на будущую его величину.
  • При работе неполный месяц размер взноса определяется по числу отработанных дней.
  • Если сумма налога уменьшается на величину торгового сбора, то ограничение в 50 % не применяется.

Рассмотрим пример.

  1. Юридическое лицо, применяющее упрощённую систему налогообложения со ставкой 6 %, получило счёт на уплату налога в размере 3 тысяч рублей по итогам первого квартала.
  2. В первом квартале накопилось 2 тысячи рублей от всех платежей.
  3. Уменьшив налог на сумму взносов, останется заплатить 1,5 тысячи рублей (3 — 1,5).
Для снижения налоговой нагрузки в 2021 году вычитываются страховые взносы только по работникам, занятым в деятельности организации на упрощенной системе налогообложения с единым налогом 6%.

При работе сотрудников ООО с различными режимами налогообложения, ведение учета расходов и доходов должно быть отдельным, включая страховые платежи для уменьшения налога.

Подведем итог

  1. Общества с ограниченной ответственностью, применяющие упрощённый налоговый режим со ставкой 6%, могут претендовать на снижение суммы к уплате налога.
  2. Для уменьшения налога к уплате с рассчитанной суммы следует вычесть произведенные платежи за отчетный период.
  3. К таким платежам относятся обязательные взносы на пенсию, медицинское и соцстрахование по случаю материнства и временной нетрудоспособности. Платежи по бюллетеням из-за заболеваний, кроме несчастных случаев и травм, полученных на производстве. Торговый сбор действует сейчас только в отношении предприятий, оформленных на территории Москвы.

Просмотров: 16