ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения (УСН) с налоговой ставкой 6 процентов, может претендовать на уменьшение размера налога в 2021 году. В данной ситуации важно понимать, на какие виды обязательных платежей и на какую сумму организация имеет право уменьшить налоговую нагрузку.
В 2021 году организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с налоговой ставкой 6 процентов и имеющие наемных работников, могут уменьшить налоговую нагрузку. Обществам с ограниченной ответственностью предоставляется возможность сократить обязательства по взносам, затратам на добровольное медицинское страхование, части пособий и торгового сбора.
Право ООО с УСН на снижение размера налога
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, смогут уменьшить сумму уплачиваемых налогов за счет снижения взносов ( УСН в 2021 году снижение составило 6%, что было осуществлено в полном соответствии с законом. В соответствии со статьей 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют право на уменьшение суммы налога.
Данные правила применяются не только к общей сумме налога, определенной по итогам года, но и к суммам, рассчитанным при формировании авансовых платежей. Общества с ограниченной ответственностью, работающие по упрощенной системе налогообложения и уплачивающие налог по ставке 6 %, имеют возможность уменьшить сумму платежа, используя страховые взносы, уплаченные за сотрудников.
Поскольку юридические лица не подлежат пенсионному или медицинскому страхованию, право на уменьшение единого налога имеют только организации с официально оформленным и укомплектованным персоналом.
В соответствии со статьей 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, для уменьшения суммы налога предусмотрено использование:
- платежи на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование по случаю временной нетрудоспособности или материнства;
- на страхование от несчастных случаев на производстве, от профессиональных болезней;
- пособия по временной нетрудоспособности за тот период, который оплачивается работодателем;
- платежи по соглашениям добровольного личного страхования, если вдруг будет установлена временная нетрудоспособность сотрудников организации в соответствии с ФЗ от 29.12.2006 № 255.
Уменьшение налоговой выплаты
Снижение суммы налоговой выплаты возможно на величину, не превышающую 50 % от изначально начисленной к уплате. Есть несколько правил:
- все взносы и отчисления, которые произведены в прошлых налоговых периодах, но не учтены при уменьшении единого налога, не будут учитываться для снижения суммы;
- сумма каждого взноса в том случае, если сотрудник работал неполный месяц, рассчитывается пропорционально количеству отработанных дней;
- ограничение в 50 % неприменимо в том случае, если сумма налога снижается на размер торгового сбора.
Рассмотрим пример.
- Компания, применяющая упрощенную систему налогообложения с налоговой ставкой 6 %, получила требование об уплате налога в размере 3 тысячи рублей по итогам первого квартала.
- Общий размер уплаченных взносов за первый квартал равен двум тысячам рублей.
- После уменьшения налогового платежа на сумму страховых взносов, сумма к оплате составит 1,5 тысячи рублей (3 минус 1,5).
В организациях, применяющих различные системы налогообложения, необходимо вести обособленный учет расходов и доходов, включая страховые взносы, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку.
Подведем итог
- Право на уменьшение суммы налога, подлежащего уплате, имеют организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с налоговой ставкой 6%, когда налоговой базой являются доходы предприятия.
- Для уменьшения суммы налогового платежа необходимо исключить из рассчитанной суммы выплаты, произведенные в течение отчетного периода.
- В соответствии со статьей 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, к данной категории платежей относятся страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование по случаю материнства и временной нетрудоспособности. Также сюда включаются выплаты по листкам, оформленным в связи с заболеваниями, за исключением случаев производственных травм и несчастных случаев. Торговый сбор в настоящее время распространяется только на организации, зарегистрированные на территории Москвы.
