Налогообложение при продаже земельного участка в 2021 году для физических лиц. Какие изменения произошли в порядке начисления налога и как это рассчитывается.
В соответствии с действующим законодательством, продажа земельного участка, принадлежащего частному лицу, считается источником дохода. Продавец обязан уплатить налог на доходы, полученные в 2021 году. В процедуру расчета данного налога были внесены определенные корректировки.
Что изменилось
В соответствии с российским законодательством, при продаже земельного участка предусмотрена уплата налога:
- для физических лиц-резидентов он составляет 13% (как и НДФЛ);
- для нерезидентов он составляет 30%.
Действующие ранее нормы применяются к лицам, получившим право собственности на землю в 2021 году, если они приобрели ее до 1 января 2016 года. С указанной даты произошли изменения:
- Срок, по истечении которого владелец освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже имущества, был увеличен.
- Начиная с 1 января 2020 года, изменился срок, по истечении которого собственник освобождается от уплаты налога. Ранее для этого требовалось владеть участком не менее трех лет, а теперь этот период увеличен до пяти лет.
- Расширен список категорий льготников.
- Для физических лиц предусмотрено освобождение от налога при продаже земельного участка в 2021 году, если это произошло спустя пять лет после его приобретения, и сумма сделки не превысила 5 миллионов рублей. Необязательно исчислять сумму и подавать декларацию, если участок был куплен в 2016 году и ранее.
Земельный участок не облагается налогом после трех лет владения, если:
- Передан по наследству или завещанию, если наследодателем являлся ближайший родственник (в перечень входят дети, внуки, бабушки и дедушки, родители, братья и сестры).
- В случае регистрации в едином реестре датой владения будут считаться годы, последовавшие за регистрацией).
- Выдан в качестве компенсации за ранее осуществленное пожизненное содержание.
В иных ситуациях, срок, по истечении которого наступает обязательство по уплате налога, составляет не менее пяти лет. Подать налоговую декларацию необходимо, даже если, по итогам расчетов, сумма к оплате равна нулю.
Какие факторы учитываются для расчета налогооблагаемой базы
Помимо основания для возникновения права собственности, принимаются во внимание льготы, предоставляемые продавцу. К ним могут относиться права, которыми пользуются инвалиды, ветераны, Герои России и другие категории граждан в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Расчет осуществляется налогоплательщиком. Федеральная налоговая служба не направляет уведомления, за исключением сообщений о начислении штрафов и пени за несвоевременную уплату данного налога.
В 2021 году следует принимать во внимание обновленные особенности расчета земельного налога:
- Налогообложение объекта недвижимости осуществляется на основании его кадастровой стоимости.
- Все перечисления осуществляются по месту регистрации.
Каким образом можно снизить размер налога, подлежащего уплате
При продаже земельного участка налогоплательщик имеет право использовать либо рыночную стоимость, либо 70% от кадастровой оценки, выбирая больший из этих показателей для расчета налоговой базы.
В случае, если стоимость продажи превышает 5 миллионов, на избыточную сумму начисляется увеличенная ставка налога при реализации земельного участка в 2021 году для физических лиц. Для осуществления расходного вычета необходимо предоставить платежные документы, подтверждающие сумму, израсходованную собственником на покупку земельного участка.
Подведем итог
- С 2021 года для освобождения от налога минимальный срок владения имуществом составляет 5 лет.
- Хотя существуют отдельные случаи, когда это правило не применяется, в большинстве ситуаций пропуск установленного срока влечет за собой уплату налога в размере 13%.
- Размер налога может быть снижен за счет имущественного или расходного вычета, а также при наличии социальных льгот, предусмотренных для гражданина).
- Обычно требуется представить налоговую декларацию, даже если нет необходимости уплачивать налоги.
