Налогообложение физических лиц при продаже или дарении недвижимости в 2021 году: определение размера налога и последние корректировки в порядке расчета.
Физические лица уплачивают налог на доход, полученный от операций с недвижимостью. В 2021 году избежать дополнительных расходов при продаже возможно, но при соблюдении ряда условий.
Виды налогов на недвижимость
Налоговое бремя лежит на всех собственников недвижимости, вне зависимости от ее использования. Для частных лиц порядок расчета суммы платежей при совершении сделок купли-продажи определен Налоговым кодексом Российской Федерации.
Налог обязаны платить физические лица — владельцы домов, квартир, дачных домиков, гаражей, парковок, коммерческих помещений и других построенных объектов, перечень которых также определяется данным нормативно-правовым документом.
Налог на имущество
Начиная с 2021 года, расчет налога на недвижимость осуществляется по обновленной методике, в которой используется кадастровая, а не инвентаризационная стоимость объектов, что являлось практикой в предыдущие периоды. В течение первых трех лет налогообложение недвижимости осуществляется с применением понижающих коэффициентов, после чего переходит к использованию полной кадастровой стоимости.
Налог на подаренную недвижимость
В соответствии с изменениями, утвержденными Налоговый кодекс, начиная с 2021 года, гражданин, получивший имущество по дарению, должен будет заплатить НДФЛ с доходов, равных кадастровой стоимости обретенного объекта. При этом во внимание принимается значение, установленное на начало того года, когда новый владелец зарегистрировал право собственности.
Данное правило не распространяется на имущество, полученное в дар от родственников, таких как бабушки и дедушки, сестры и братья, супруги, родители и дети. В подобной ситуации требуется предоставить документальное подтверждение родства, после чего вопросы, касающиеся уплаты НДФЛ, будут решены. Родственниками признаются граждане, совместно ведущие хозяйство и связанные кровным родством.
В некоторых ситуациях освобождение от налога могут получить и другие родственники, не входящие в круг близких. Так, например, племянники и дяди, а также падчерицы и отчимы. Ключевым условием в данном случае является наличие документально зафиксированного факта совместного ведения хозяйства и проживания в одном жилом помещении (квартире, доме, комнате).
Налог с продажи
Налогооблагаться НДФЛ физические лица должны при продаже объекта, выставленного на продажу в 2021 году, при условии, что с момента регистрации гражданина в качестве собственника не прошло пять лет. Однако, если проданное имущество является единственным местом жительства владельца, то уплата налога не требуется налога по истечении трех лет владения недвижимостью.
Единственным жильем считается:
- Недвижимость, будь то квартира, дом, комната или доля в них, которая передается с таким расчетом, что у гражданина после этого не останется иного имущества, являющегося жильем.
- После продажи недвижимости собственник сохраняет часть площади, однако приобретение оставшихся квадратных метров возможно не ранее, чем через 90 дней до регистрации права собственности на квартиру новым владельцем.
Налог можно определить, используя один из предложенных методов:
- налог взимается в процентном соотношении к сумме кадастровой стоимости (70%), установленной на 1 января того года, в котором совершается сделка;
- налоговая база устанавливается в зависимости от продажной стоимости жилья, обозначенной в договоре купли-продажи.
Какие существуют способы уменьшить налоговое бремя при реализации недвижимости
Изменения затронули также процедуру продажи недвижимости, полученной продавцом в дар. В данной ситуации продавец имеет право уменьшить налоговую базу на величину:
- расходов, понесенных дарителем в процессе приобретения этого имущества, если ранее он не заявлял указанные траты с целью возврата подоходного налога за приобретение недвижимости;
- налогового платежа, который был внесен в ФНС при получении имущества в дар (если одаряемый и даритель не близкие родственники);
- налогового вычета на имущество для продавцов недвижимости.
Льгота распространяется и на то имущество, если на момент совершения сделки данное жилье являлось единственным местом жительства, это условие учитывается. В противном случае, имущественный вычет можно применить только к квартире, которой владелец имеет право собственности не менее пяти лет.
Вместо вычета при одновременной продаже старой квартиры и покупке новой, для уменьшения налогооблагаемой базы используется иной подход: из суммы, вырученной от продажи, вычитаются затраты на приобретение нового жилья.
В ситуации, когда стоимость нового объекта превышает стоимость проданной недвижимости, разницу можно компенсировать за счет налога на доходы физических лиц, уплаченного ранее по другим основаниям. При этом законодательство предусматривает ограничение в 2 миллиона рублей. При оформлении ипотечного кредита этот лимит расширяется до 3 миллионов рублей.
Изменения в налоговом законодательстве
Начиная с 1 января 2021 года в России начинает действовать прогрессивная система налогообложения для физических лиц. Она предусматривает повышенную ставку налога на доходы физических лиц в размере 15% для граждан, чей годовой доход превышает 5 миллионов рублей%.
Изменения коснутся не только людей с высокими доходами, но и рядовых граждан, так как аналогичный налог применяется к владельцам недвижимости при ее продаже. При этом, сумма сделки должна составлять не менее 5 миллионов рублей.
В случае продажи объекта недвижимости, собственник обязан заплатить налог, если между моментом передачи объекта в дар и моментом его продажи не прошло и трех лет. Переход права собственности при этом должен быть оформлен на основании:
- по наследству (срок исчисляется с момента смерти наследодателя);
- по договору дарения (от близкого родственника);
- по договору ренты (пожизненного содержания);
- если квартира приватизирована после 1 января 2016 года;
- если на момент реализации этот объект единственное жилье.
Существенное нововведение заключается в том, что теперь от уплаты налогов после пяти лет владения недвижимостью освобождаются также нерезиденты, владеющие имуществом в России. До этого момента они обязаны были платить налог на доходы физических лиц, даже если владели жильем более десяти лет.
Подведем итог
- Облагается налогом недвижимость, проданная до завершения установленного законом периода.
- В соответствии с российским законодательством, существуют различные способы уменьшения налогооблагаемой базы при выполнении установленных требований.
- Неисполнители обязательств также не облагаются налогом на общих основаниях.
Источник:
https://journal.tinkoff.ru
