DailyPoster

Патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей в 2021 году: свежие изменения и обновления.

В свежих сообщениях СМИ говорится о возможности упразднения патентной системы налогообложения, подобно тому, как это произошло с ЕНВД. Специалисты утверждают, что отмена патента для индивидуальных предпринимателей в 2021 году маловероятна, однако необходимо быть в курсе изменений, которые произошли в законодательстве.

Что происходит в налогообложении

В июне 2020 года в Государственную думу поступил законопроект, предусматривающий изменения, обусловленные упразднением единого налога на вмененный доход. В проекте закона предлагается снизить стоимость разрешительной документации на сумму страховых взносов: это уменьшение составит половину, если у индивидуального предпринимателя есть работники, и будет неограниченным, если таковых нет).

Размер госпошлины за патент можно будет снизить, учитывая выплаты по больничным листам и расходы на добровольное страхование сотрудников (но не на страхование самого предпринимателя). Патент для ИП и в 2021 году означает отсутствие деклараций. Поэтому уменьшение его стоимости будет осуществляться подачей уведомления. Какие еще изменения предполагаются к введению, можно узнать при внимательном изучении законопроекта:

1. Обладание несколькими патентами предоставляет возможность снижения стоимости каждого из них. В случае, если затраты на снижение стоимости превышают стоимость выбранного документа, их можно компенсировать за счёт других.
2. В случае случайной переплаты из-за незнания нового правила, излишне уплаченные средства будут возвращены или учтены при погашении будущих платежей.
3. Новая мера предполагает расширение площадей, доступных предприятиям общественного питания и розничной торговли. При переходе на патентную систему налогообложения предприниматели смогут сохранить 150 квадратных метров, которые ранее были доступны при использовании единого налога на вмененный доход (на патенте максимальная разрешенная площадь составляет 50 кв. м). Данное решение призвано устранить ограничения при использовании патентной системы и избежать необходимости для предпринимателей, осуществляющих деятельность в кафе или магазинах, перехода на упрощенную систему налогообложения.
4. Ожидается расширение спектра деятельности, но чаще всего это будет осуществлено путем выделения в отдельный подпункт из общего списка.
5. К перечню разрешенных видов деятельности добавлены услуги автостоянок, размещение и распространение рекламы, а также аренда недвижимости, не являющейся собственностью. Ранее наличие права собственности было обязательным требованием.
6. Ожидается, что список товаров, реализация которых запрещена, не только не сократится, но и будет дополнен новыми позициями.

В настоящее время патент позволяет осуществлять 63 вида предпринимательской деятельности, и в 2021 году этот перечень для индивидуальных предпринимателей расширится до 87. Однако важно оценить, какие последствия повлечет за собой такое изменение – положительные или отрицательные. Выделение отдельных видов деятельности из общего подпункта может привести к тому, что предпринимателям в некоторых ситуациях придется платить не один, а два или три патента.

Проблемные моменты

Несколько лет подряд обсуждалась возможность упразднения единого налога на вмененный доход (ЕНВД), и звучали рекомендации по выбору альтернативной, более подходящей системы налогообложения. Недавние изменения вселили иллюзию сохранения ЕНВД, однако фактически значительно сузили круг лиц, имеющих право на применение данной системы:

1. В связи с состоявшейся отменой возникла потребность в переходе на систему уплаты налогов, обеспечивающую удобство, однако предложенный патентный вариант не соответствовал ожиданиям предпринимателей.
2. Как и прогнозировалось, многие предприниматели прекратили свою деятельность или сменили формат работы, выбрав самозанятость.
3. Подача законопроекта стала мерой, направленной на то, чтобы избежать негативных последствий, связанных с отменой единого налога на вмененный доход, признанного нецелесообразным для бюджета. Однако он был удобен для многих предпринимателей, в то время как альтернативные системы налогообложения не всем показались оптимальными. Запланированные изменения в проекте пока не получили окончательного одобрения и, возможно, будут скорректированы.

Несмотря на постоянные утверждения об их схожести, ЕНВД и ПСН имеют принципиальные различия:

• невозможности осуществлять производство, хотя и есть оговорка об услугах производственного характера;
• ограничениях в количестве наемных работников;
• ограничение суммы максимального дохода;
• необходимость постоянного продления действия разрешительного документа.

Интересно! С какого числа 2021 года в России вступит в силу новый размер минимального размера оплаты труда

Предлагаемые изменения, не вошедшие в законопроект

Разработкой семейного патента неоднократно подчеркивалась важность как законодателям, так и представителям бизнеса. В настоящее время члены семьи нередко сотрудничают с предпринимателями, что позволяет сократить расходы на оплату труда и страховые отчисления, однако это не соответствует требованиям трудового законодательства. При этом у таких работников отсутствует официальный статус, и не формируется пенсионный стаж, поскольку страховые взносы не уплачиваются.

В Государственной Думе рассматривались возможные направления развития семейного предпринимательства, в рамках которых было предложено установить критерии для семейных предприятий и облегчить налогообложение в данной области. Остаётся неясным, будет ли семейный патент интегрирован в существующую систему патентного налогообложения в обновлённом виде, или же для таких предприятий будет создана отдельная система налогообложения.

Для индивидуальных предпринимателей, которые ранее применяли единый налог на вмененный доход, патентная система налогообложения является наиболее сопоставимой по своей структуре. Какие перемены произойдут в 2021 году:

• планируемое предоставление права на сдачу недвижимости в субаренду (не предусмотрено для ПСН);
• расширение на 100 метров площади небольшого магазина или кафе (при действующем лимите в 50 кв. м);
• введение новых видов деятельности в ранее установленный перечень разрешенных.

Индивидуальным предпринимателям, рассматривающим использование патентной системы налогообложения, необходимо знать, что региональные органы власти не вправе уменьшать количество доступных патентных видов, но могут дополнить их. Вероятно, в регионе существуют и другие направления для ведения бизнеса.

Итоги

Если поправки к закону «О патентной системе налогообложения» будут одобрены, индивидуальные предприниматели получат расширенные возможности использования данной системы:

1. Количество допустимых видов деятельности увеличится с 63 до 87).
2. Предусмотрена возможность снижения стоимости патента на 50%, используя страховые платежи, вносимые за работников, состоящих в штате.
3. Разрабатывается понятие семейного патента.
4. Для повышения эффективности и привлекательности программных систем начисления предусмотрены дополнительные мероприятия.