УСН для ИП в 2021 году

Какие нововведения подготовило правительство для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в 2021 году? Это отмена отчетности, увеличение налогов и новые штрафы для бизнеса.

В настоящее время затруднительно предсказать, какие изменения в УСН в 2021 году окажут наиболее значительное влияние на деятельность индивидуальных предпринимателей. Правительство внесло в Налоговый кодекс в общей сложности 49 изменений, которые начнут действовать после наступления нового года. Эти изменения можно разделить на несколько категорий.

УСН-онлайн

Министерство финансов разработало проект закона, предусматривающий внесение изменений в главу 26.2 Налогового кодекса. В общих чертах, документ предполагает введение нового порядка функционирования ИП под названием «УСН-онлайн». Его смогут применять все предприниматели, работающие через онлайн-кассы.

Новый налоговый режим предполагает, что индивидуальные предприниматели освобождаются от обязанности предоставлять отчетность в налоговую службу. Информация о деятельности будет поступать непосредственно из онлайн-касс, после чего предпринимателю будет направлен готовый платежный документ.

Если данные окажутся неверными, индивидуальный предприниматель имеет право подать заявление в налоговую службу для корректировки суммы. Данные изменения начнут действовать с 1 июля 2021 года. В связи с этим, бухгалтерам всё равно потребуется представить полный отчет за 2020 год, составленный по ранее действовавшим нормам.

Новые лимиты и ставки

Сразу после наступления нового года в России будет отменен единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В качестве объяснения такого решения налоговые органы указывают на то, что данная система налогообложения позволяла компаниям избегать полной оплаты налогов, разделяя бизнес на части. В связи с внесенными правительством изменениями, в 2021 году большинство индивидуальных предпринимателей перейдут на упрощенную систему налогообложения (УСН.

Для облегчения выбора новой системы налогообложения были скорректированы лимиты, установленные для упрощенной системы:

теперь вместо 100 сотрудников фирма сможет нанять до 130 человек;
лимит по доходам увеличен на 50 млн (до 200 млн) рублей.

Читать также: Как перейти на электронные трудовые книжки: подробное руководство

Данные корректировки рассматриваются как временный период. Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и имеющие штат более 100 сотрудников или доход, превышающий 150 млн рублей, столкнутся с необходимостью уплаты увеличенного налога. Для организаций, использующих метод «Доходы», ставка составит 8%, а для тех, кто применяет метод «Доходы минус расходы» – 20%.

Благодаря пандемии коронавируса предприниматели могут рассчитывать на ряд положительных изменений. В 2021 году в 39 регионах Российской Федерации была уменьшена процентная ставка налога по ряду позиций, в некоторых случаях до 1%.

Уменьшение коснется исключительно отдельных сфер деятельности. Кроме того, льготное предприятие должно обеспечивать не менее 70% доходов индивидуального предпринимателя. При этом, уплачивать минимальную ставку можно будет помесячно, начиная с первого квартала.

Изменения МРОТ и НДФЛ

В связи с пандемией COVID-19, правительство приняло решение о замораживании ставок налогов для индивидуальных предпринимателей в 2021 году. Они останутся на уровне 2020 года:

32 448 рублей для перечисления в Пенсионный фонд;
8 426 рублей на медицинское страхование.

В связи с этим, увеличение расходов на оплату труда неизбежно. Основная причина – повышение минимального размера оплаты труда. С 2021 года МРОТ установлен на уровне прожиточного минимума за второй квартал предыдущего года, что составляет 12 392 рубля.

Данное правило не распространяется на все регионы Российской Федерации, поскольку в ряде субъектов МРОТ будет установлен на более высоком уровне в соответствии с местными нормативными актами.

Налог на доходы, превышающие 5 млн рублей в год, будет увеличен. Вместо текущей ставки в 13%, новый налог на доходы физических лиц составит 15%. При этом повышенная ставка будет применяться только к сумме, превышающей указанный лимит. Таким образом, сначала необходимо будет уплатить 650 тысяч рублей с первых 5 млн дохода, после чего будет применяться ставка в 15%.

Читать также: Стоит ли сейчас инвестировать в акции Сбербанка?

Отказ от трудовых книжек

Начиная с 2021 года, бумажные формы постепенно выводятся из употребления. Бухгалтерия будет направлять в налоговую электронный отчет СЗВ-ТД вместо традиционных бумажных документов. Данное нововведение распространяется на всех работодателей, включая индивидуальных предпринимателей, которые имеют сотрудников.

В основном порядок предоставления отчетности останется прежним. Информация для ФНС за прошедший месяц должна быть передана не позднее 15-го числа каждого месяца. Таким образом, первая СЗВ-ТД необходимо будет направить в феврале 2021 года 17-го числа. 15 февраля приходится на субботу, которая является нерабочим днем.

Интересно! Как сделать скриншот экрана на компьютере

Информацию о новой форме отчета можно получить на официальном сайте Пенсионного фонда Российской Федерации. Данный отчет носит название «Сведения о трудовой деятельности работников» и предназначен для предоставления только в случае внесения изменений в состав работников организации:

Либо сотрудник был трудоустроен к индивидуальному предпринимателю, либо он прекратил свою работу по трудовому договору.
Сотруднику либо предоставили повышение, либо понизили в должности.
Применительно к юридическим лицам принимается во внимание и изменение их наименования.

Отсутствие нулевых форм отчетности предусмотрено. В случае, если в течение отчетного периода не происходили кадровые изменения, документы, касающиеся отдельных сотрудников, в налоговую службу представлять не требуется. Данная мера должна способствовать уменьшению рабочей нагрузки на бухгалтеров, и это уже не первый год.

Проверки ККТ

К сожалению, не все события 2021 года принесли позитивные изменения. С нового года вводятся более строгие требования к проверкам контрольно-кассовой техники. Теперь регулирование этого вопроса будет осуществляться не федеральным законом и Кодексом об административных правонарушениях, а Налоговым кодексом:

Сроки давности. Индивидуальным предпринимателям необходимо начинать подготовку данных не за год, а за три года. Кроме того, это изменение влечет за собой продление срока исковой давности. Теперь инспектор сможет назначать штрафы за любые нарушения, допущенные за последние три года деятельности.
Количество проверок ограничено. Инспектор в течение всего периода своей работы имеет возможность проводить неограниченное число проверок. Ключевым фактором является наличие жалоб от потребителей, свидетельствующих о нарушениях.
В 2021 году предельный срок проведения проверок был установлен в 20 суток. Однако, при возникновении необходимости, проверка может затянуться до 40 дней.
Сбор информации осуществляется с использованием видео- и аудиозаписей, контрольных закупок, а также свидетельских и экспертных показаний. В случае необходимости инспектор может привлечь к работе сотрудников Федеральной службы безопасности.

Читать также: Когда пенсионерам перечислят выплаты за июнь 2020 года

Введенные нововведения не исчерпываются этим. Инспекторы получают дополнительные полномочия в связи с появлением новых мер ответственности:

В случае неустранения нарушений в течение десяти дней, налоговая служба имеет право на арест счетов индивидуального предпринимателя.
Налоговые органы могут заблокировать онлайн-платформы, если доходы с них не отражаются в контрольно-кассовой технике.
В отношении злоумышленников, допускающих нарушения, возможно применение мер воздействия, таких как приостановление деятельности на срок до 90 дней или конфискация контрольно-кассового оборудования.

В связи с изменениями, вносимыми в правила проверок кассового оборудования для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в 2021 году ожидается увеличение размеров штрафов, а также введение новых санкций. Предпринимателям, которые признают свою вину и устраняют допущенные нарушения, предоставляется возможность оплатить лишь четверть суммы штрафа.

Итоги

Индивидуальные предприниматели смогут значительно сократить объем отчетности, предоставляемой в налоговую службу.
На УСН расширяются лимиты, но по повышенным ставкам.
В 2021 году увеличиваются МРОТ и НДФЛ.
Проверки ККТ станут более жесткими.

Новости МирТесен