Какие индивидуальные предприниматели смогут воспользоваться налоговыми льготами, введенными в связи с карантином, вызванным коронавирусом. Условия получения льгот и процедура оформления.
Уже 2 апреля 2020 года Постановлением Правительства № 409 был одобрен льготный порядок для субъектов малого и среднего предпринимательства, а также индивидуальных предпринимателей, на срок шесть месяцев. Вследствие второй волны COVID-19 и связанных с ней ограничений, 7 ноября Постановлением правительства № 1791 налоговые послабления для индивидуальных предпринимателей были расширены на 2020-2021 годы в связи с пандемией коронавируса.
Льготы для ИП и МСП в период пандемии
В связи с введением режима повышенной готовности наблюдалось снижение ряда экономических показателей. Наиболее ощутимо кризис затронул предприятия малого и среднего бизнеса, а также некоторые отрасли. В этих условиях Правительство Российской Федерации разрабатывает меры по содействию предпринимателям.
Государство не в силах полностью освободить их от налогов, поскольку это негативно скажется на финансировании социальных программ, однако предусмотрены налоговые послабления. Эти меры призваны уменьшить экономические последствия для бизнеса в связи с коронавируса.
Согласно постановлению № 409 первоначально льготный период составлял шесть месяцев, а постановление № 1791 увеличивает его еще на три месяца. Какие преимущества доступны индивидуальным предпринимателям со стороны государства:
- возможность перенести сроки сдачи отчетов в ФНС;
- для наиболее уязвимых отраслей — отсрочку по уплате налогов;
- возможность погашения налоговых платежей в равных долях в течение следующего года;
- мораторий на проверки со стороны налоговой службы, в том числе выездные;
- не будут взыскиваться штрафы, начисляться пеня за период, зафиксированный в постановлениях;
- налоговая не сможет начинать осуществлять процедуру банкротства;
- за приостановление платежей по счетам предпринимателей, несвоевременную отчетность не будут накладываться санкции;
- начислят компенсационные субсидии на каждого сотрудника ИП;
- на выплату зарплат можно будет оформить беспроцентные кредиты;
- возможно снижение, переоформление арендной платы.
Для получения субсидии за апрель и май в размере 12 130 рублей, предназначенной для наемных сотрудников и самого предпринимателя, необходимо сохранить рабочие места. Разрешено сокращение штата не более чем на 10%. Индивидуальному предпринимателю, который самостоятельно ведет деятельность, может быть выплачена компенсация за два месяца в объеме 24 260 рублей.
Оформление беспроцентного кредита возможно только в течение шести месяцев, после чего начисляются проценты в размере от 3 до 4 %. Размер кредита определяется исходя из числа сотрудников организации и рассчитывается как произведение численности работников на МРОТ (минимальный размер оплаты труда). Предоставление кредита на срок, превышающий 6 месяцев, осуществляется на основании залога или поручительства.
При аренде государственных площадей ситуация обычно менее сложная. В зависимости от характеристик объекта и согласованных условий, арендная плата может быть приостановлена на определенный срок, значительно уменьшена или перенесена на будущий год. В этом случае оформляется дополнительное соглашение, в котором фиксируется график платежей.
Кто может оформить налоговые отсрочки
Предприниматели, столкнувшиеся со снижением доходов на 10% или более вследствие введения карантинных ограничений, имеют право на отсрочку по некоторым видам налогов. Индивидуальные предприниматели, которые продолжали свою деятельность с апреля, не смогут воспользоваться налоговыми льготами.
Налоговые выплаты, включая авансовые платежи за март и за первый квартал текущего года, страховые взносы и налоговые декларации за первый квартал предыдущего года, могут быть отложены на 6, а впоследствии на 9 месяцев. Размер и сроки предоставления отсрочки для индивидуальных предпринимателей определяются в зависимости от степени снижения доходов (от 10% и более) и влияют на порядок уплаты налогов.
Интересно! Налог на ИП в 2021 году на упрощенке без работников
Какие виды деятельности имеют право на налоговые льготы
В 2020-2021 годах индивидуальные предприниматели получили налоговые льготы из-за пандемии коронавируса, но не для всех видов бизнеса. Кроме того, для получения этих льгот требовалось выполнение ряда условий и соблюдение установленных процедур:
- Индивидуальный предприниматель должен быть зарегистрирован в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) к 1 марта 2020 года;
- вид деятельности ИП включен в список, утвержденный правительством (Постановление № 434);
- исключаются из списка льготников ИП, которые закрываются, оформляют банкротство, исключены из реестра ЕГРИП;
- распространяются налоговые каникулы на ИП, у которых нет долгов по предыдущим налоговым платежам больше чем 3000 рублей;
- Индивидуальный предприниматель обязан сохранить 90% рабочих мест для своих сотрудников%).
В эту категорию входят индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в гостиничном и туристическом секторах, сфере развлечений, предприятиях общественного питания разного формата – от точек быстрого обслуживания до ресторанов, а также в культурной и спортивной сферах, занимающиеся организацией мероприятий и выставок.
Перечень кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД), дающих право индивидуальным предпринимателям на налоговые льготы в 2020 году, представлен в полном объеме ниже, в зависимости от экономической ситуации может пополняться. Налоговые каникулы из-за карантинного режима не распространяются на аптечные сети, торговые точки, которые торгуют товарами первой необходимости, а также на ИП, связанные с транспортно-логистическими видами деятельности.
Какие меры поддержки доступны индивидуальным предпринимателям, пострадавшим от карантинных ограничений, и как их получить
Инструкция, содержащая детальное пошаговое руководство по получению субсидий, доступна на официальном сайте Федеральной налоговой службы в соответствующем разделе «COVID-19». В этом разделе собраны ответы на все вопросы, касающиеся налоговых послаблей, предоставленных в связи с пандемией коронавируса. Здесь же можно ознакомиться с полным списком необходимых документов для получения отсрочек, льгот, субсидий и кредитов, а также выяснить, имеет ли право на «карантинные льготы» индивидуальный предприниматель».
Заявление о предоставлении налоговых каникул и оформлении субсидий представляется в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи (ТСК) в налоговые органы, посредством личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте ведомства. В бумажной форме заявление направляется в налоговую службу почтой или с использованием специализированных пунктов приема. Образец заполнения заявления доступен для ознакомления ниже.
Заявление рассматривается в течение трех дней, после чего направляется в казначейство. Полученные выплаты не подлежат налогообложению и принадлежат предпринимателю на его усмотрение.
Итоги
В связи с ощутимым экономическим ущербом, понесенным индивидуальными предпринимателями из-за карантинных мер, связанных с распространением коронавируса, правительство разработало меры компенсации. Эти меры, разумеется, не смогут полностью возместить понесенные убытки, однако они существенно помогут справиться с кризисом. Вопрос о продлении налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей в 2021 году пока не имеет окончательного ответа. Определение дальнейших действий зависит от обстановки с заболеваемостью в России и от того, как будет развиваться пандемия COVID-19.
