Как определить размер налога на вклады для физических лиц и произвести самостоятельный расчет. Когда вступают в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, затрагивающие порядок расчета НДФЛ с депозитов.
В соответствии с изменениями, утвержденными Налоговым кодексом Российской Федерации, доходы, полученные от депозитов, подлежат налогообложению при условии, что их общая сумма превышает 1 миллион рублей. Тем не менее, закон не освобождает от уплаты налога на вклады физических лиц в 2021 году в России и граждан, владеющих менее значительными накоплениями.
Текущие правила налогообложения вкладов, размещенных физическими лицами
В соответствии с ранее принятым законом налог по вкладам взимается лишь в том случае, если ставка по депозиту выше ключевой ставки ЦБ РФ (4,25%) плюс 5%. То есть, налогообложению подлежит доход, превышающий 9,25%. При этом с «лишней» прибыли резиденты должны внести в государственную казну 35%, нерезиденты — 35%.
В связи с тем, что в 2020 году процентные ставки по банковским вкладам были относительно невысокими, налоговые нормы не затронули большинство вкладчиков.
Изменения в Налоговом законодательстве
Начиная с 1 января 2021 года, порядок определения налога на прибыль для вкладов претерпел существенные изменения. В дальнейшем, данный вид платежей будет начисляться, если совокупный доход по вкладам превышает установленный необлагаемый лимит.
Окончательное значение определяется исходя из величины ключевой ставки, устанавливаемой Центральным банком Российской Федерации, и вычисляется по формуле: 1 миллион, умноженный на ключевую ставку.
В данном случае размер депозита является показателем дохода, который не облагается налогом. Соответственно, к данной категории могут быть отнесены и вклады, сумма которых не превышает лимита, определенного законодательством (1 миллион рублей).
Как рассчитать сумму налога на депозиты
Некоторые вкладчики полагают, что разделение денежных средств на несколько счетов, каждый из которых будет содержать сумму менее 1 млн рублей, позволит избежать уплаты налогов. Однако, налоговая служба учитывает совокупный доход по всем вкладам, поэтому сумма НДФЛ не изменится.
В зависимости от процентной ставки
Вычисление осуществляется для депозитов, по которым установлена фиксированная процентная ставка, действующая в течение всего предстоящего года.
Размер максимально допустимой суммы взноса, которая не подлежит налогообложению, определяется в рублях):
- под 3% годовых — 1,416 млн;
- под 3,5% — 1,214 млн;
- под 4% — 1,062 млн;
- под 4,5% — 944 тыс.;
- под 5% — 850 тыс.;
- под 5,5% — 772 тыс.;
- под 6% — 708 тыс.
- под 6,5% — 653 тыс.;
- под 7% годовых — 607 тыс.
В зависимости от суммы депозита
Инвестиции с неизменной процентной ставкой были проанализированы с учетом данных за 2021 год.
Пример расчета:
Размер вклада — 900 тыс. рублей, ставка — процентная ставка составляет 4,72%. Условием является то, что депозит действует в течение всего 2021 года.
Доход по вкладу составляет 54 000 рублей, что равно 4,72% от 900 000 рублей. Налогооблагаемый доход – 11,5 тыс. рублей, рассчитанный как разница между общей суммой дохода и суммой удержаний в размере 42 500 рублей).
Итого к оплате 1 495 рублей.
При открытии вклада в течение отчетного года, а его срок действия переходит в следующий, необходимо выяснить, каким образом начисляются проценты — ежемесячно, ежеквартально или по окончании действия банковского счета. Это обусловлено тем, что размер налога определяется датой начала действия договора.
В случае ежемесячного или квартального начисления процентов, налог за текущий год рассчитывается по действующим правилам, а за 2021 год – в соответствии с новыми требованиями. Если же договором предусмотрена выплата дохода по истечении срока, для расчета применяются положения обновленного законодательства.
Как и когда платить НДФЛ
Налоговый доход с вклада удерживается и перечисляется в бюджет за счет владельца вклада, при этом подавать налоговую декларацию не требуется.
До 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, кредитные организации сами направляют в налоговую инспекцию данные о сумме процентов, начисленных на депозитный счет физического лица. На основании этих сведений налоговые органы рассчитывают НДФЛ, применяя следующую формулу:
Сумму оплаты процентов можно рассчитать как произведение величины выданной суммы кредита на ключевую ставку Центрального Банка Российской Федерации на 1 января 2021 года и 13.
Процентные доходы по депозитам, превышающие 42 500 рублей, облагаются налогом при условии, что ключевая ставка останется на уровне 4,25%).
Интересно! Какие налоги взимаются с продажи и дарения недвижимости в 2021 году
Оплатить налог на доходы физических лиц за 2021 год нужно до 1 декабря 2022 года.
Какие вклады облагаются и не облагаются налогом
Оплата по вкладам осуществляется следующим образом:
- При размещении депозита в иностранной валюте или рублях, доходность, полученная в иной валюте, пересчитывается в рубли по курсу, установленному Центральным банком.
- Вклады, включающие зарплатные, накопительные и сберегательные счета, предлагающие процентную ставку по остатку средств, превышающую 1%.
Вкладчики, получающие доходность по депозитам не выше 1% (включая зарплатные счета), а также владельцы эскроу-счетов (жилищных), освобождены от уплаты налога).
При определении налогооблагаемой базы не принимаются во внимание программы лояльности, включающие бонусы и аналогичные вознаграждения. Также налог не взимается с суммы курсовой разницы при наличии валютных вкладов, размещенных за пределами государства.
Итоги
Налогом облагаются вклады физических лиц, независимо от того, открыты они в рублях или в иностранной валюте.
Для определения налогооблагаемой базы используются сведения о размере прибыли, а также ключевая ставка Центрального банка, установленная на первое января отчетного периода.
В соответствии с российским законодательством, налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от депозитов, не уплачивается.
