
Как самостоятельно высчитывать размер налога с вкладов физических лиц. В какой момент вступят в силу корректировки в Налоговом кодексе РФ, затрагивающие схему расчёта НДФЛ по вкладам?
Налогообложению подлежат доходы от депозитов общей суммой более одного миллиона рублей согласно поправкам в Налоговый кодекс РФ. Закон не освобождает от налога на вклады физических лиц в России и граждан с меньшими сбережениями в 2021 году.

Налогообложение сбережений граждан.
В соответствии с ранее принятым законом налог Вклад взимается только при ставке депозита выше ключевой ставки ЦБ РФ (4,25%) плюс 5%. Налогообложению подлежит доход, превышающий 9,25%. При этом с «лишней» прибыли резиденты уплачивают в казну 35%, нерезиденты — 30%.
Ввиду того что в 2020-м проценты по депозитам были сравнительно малыми, подавляющее число вкладчиков не затронули правила налогового закона.
Изменения в Налоговом законодательстве
С первого января двадцать два первого расчет налога на прибыль по вкладам претерпит существенные изменения. Этот вид выплат будет начисляться при условии, если общая доходность по вкладам превосходит не облагаемый минимум.
Последний показатель устанавливают исходя из величины ключевой ставки ЦБ РФ, вычисляя её по формуле: 1 миллион * ключевая ставка.
Размер депозита определяет доход, освобождённый от налога. В соответствии с нормой могут попадать вложения, не превосходящие установленного закона лимита (1 миллион рублей).
Как рассчитать сумму налога на депозиты
Некоторые вкладчики полагают, что разделение средств на счета, каждый из которых будет меньше 1 миллиона рублей, позволит избежать уплаты налогов. В действительности Федеральная налоговая служба суммирует доходы по всем счетам, поэтому размер… НДФЛ не изменится.
В зависимости от процентной ставки
Вычисления проводятся исходя из депозитов со стабильной процентной ставкой, действенной в течение будущего года.
Налогооблагаемый лимит взносов равен (в рублях).
- под 3% годовых — 1,416 млн;
- под 3,5% — 1,214 млн;
- под 4% — 1,062 млн;
- под 4,5% — 944 тыс.;
- под 5% — 850 тыс.;
- под 5,5% — 772 тыс.;
- под 6% — 708 тыс.
- под 6,5% — 653 тыс.;
- под 7% годовых — 607 тыс.
В зависимости от суммы депозита
Расчет выполнен для инвестиций с постоянным процентным курсом, действующим в течение всего 2021 года.
Пример расчета:
Размер вклада — 900 тыс. рублей, ставка — Ставка по депозиту составляет 4,72 процента. Предложение действует в течение всего 2021 года.
Доход по вкладу равен 54 тысячам рублей (900 тысяч * 4,72%). Налогооблагаемой суммой считается 11,5 тысячи рублей (54 тысячи – 42,5 тысячи).
Итого к оплате 1 495 рублей.
При открытии вклада в текущем году и его истечении в следующем необходимо выяснить порядок начисления процентов: ежемесячно, квартально или по окончании действия банковского счета. Расчет налога зависит от даты начала действия договора.
При начислении процентов ежемесячно или ежеквартально налог за текущий год рассчитывается по действующим правилам, а за 2021 год — с учетом нововведений. Если же договор предусматривает выплату дохода после окончания срока действия договора, для расчетов применяются нормы обновленного законодательства.
Как и когда платить НДФЛ
Держатель вклада обязан лично рассчитаться с НДФЛ, подача налоговой декларации не обязательна.
До 1 февраля года, приходящегося за расчетным периодом, банки сами сообщают в ФНС данные о сумме процентов, перечисленных на депозитный счет гражданина. С помощью этих сведений работники налоговой службы определяют сумму НДФЛ по следующей формуле:
Размер уплаченных процентов составляет (1 миллион * ключевая ставка Центрального банка Российской Федерации на 1 января 2021 года) * 13%.
Проценты по депозитам, сумма которых превышает 42,5 тысячи рублей, облагаются налогом при неизменности ключевой ставки в размере 4,25%.
Интересно! Налогообложение недвижимости в 2021 году: продажа и дарение.
Оплатить налог на доходы физических лиц за прошлый год нужно не позднее первого декабря двадцать второго года.
Что облагается налогом, а что нет при размещении вкладов?
Ссуды оформляются по разным типам вкладов.
- В иностранной валюте или рублях. При открытии депозита в другой валюте прибыль пересчитывается в рубли по официальному курсу регулятора.
- Счета с процентами по балансу от 1% и выше: зарплатные, накопительные, сберегательные.
Вкладчики с депозитами дохода от 1% и ниже, включая зарплатные, а также владельцы эскроу-счетов (жилищных) не будут платить налог.
При определении налоговой базы не берутся во внимание программы лояльности (бонусы и подобные средства). Также налог не начисляется на сумму курсовой разницы при наличии вкладов в валюте другой страны.
Итоги
Вложения граждан, созданные в рублях или иностранной валюте, облагаются налогом.
Налоговую базу определяют по величине доходов и действовавшей с 1 января отчетного года ключевой ставке Центрального банка России.
Согласно российскому законодательству, НДФЛ с дохода от депозитов может быть освобожден в определенных ситуациях.