DailyPoster

Какие изменения в налоге на имущество физических лиц произошли в 2022 году и что они собой представляют? Как рассчитывается налог и какова его ставка

В ноябре 2020 года президент подписал федеральный закон №374, который вносит изменения в систему налогообложения, ранее касавшуюся транспортного и имущественного налогов. Не все положения, указанные в этом законе, начали действовать с начала 2021 года, поскольку для некоторых из них определены отдельные сроки вступления в силу. Налогообложение имущества физических лиц в 2022 году включает в себя значительные льготы для обычных налогоплательщиков.

Суть внесенных изменений

Федеральным законом №374 внесены изменения, затрагивающие порядок расчета как имущественных, так и транспортного налога для физлиц. Основные изменения можно назвать положительными. Они расширяют возможность использования отдельным категориям граждан.

В числе значимых изменений в налоге на имущество физических лиц, которые сохраняют свою актуальность и в 2022 году, следует выделить:

• Налогообложение начинается не с даты подачи заявления, а с момента, когда соответствующие льготы были предоставлены налогоплательщику в установленном законом порядке).
• Изменение кадастровой стоимости учитывается при расчетах как в настоящем, так и в прошлых периодах, при наличии оснований, предусмотренных законом. Таких основания два: первое – ошибочное указание кадастровой стоимости в ЕГРН вследствие технической погрешности в информации, и второе – внесение уточнений и изменений в документ, подтверждающий новые результаты оценки.
• В 2022 году перерасчет налога на имущество, принадлежащего физическим лицам, возможен без ограничения количества налоговых периодов. Это справедливо даже в случаях, когда право на льготу возникло до истечения трехлетнего срока, но ранее не было учтено при расчете.
• Для вновь построенных объектов недвижимости установлен понижающий коэффициент, который будет использован при определении суммы налога на имущество, принадлежащего физическому лицу.
• Раньше данная практика применялась исключительно при расчетах за третий налоговый период, а начиная с четвертого периода полагалась в полном объеме. В настоящее время, если налогообъектная база установлена на основании кадастровой стоимости, расчет осуществляется с 4-го налогового периода.

Боевые ветераны теперь смогут получать льготы без необходимости подачи заявлений и предоставления подтверждающих документов. Информация о праве на льготу будет автоматически передаваться из Пенсионного фонда в налоговую службу, что позволит реализовать вычет в упрощенной форме.

Другие важные моменты

Подобно тому, как это было в 2021 году, до внесения поправок в законодательство, в действующем налоговом периоде продолжают применяться новые правила, исправления и корректировки, которые вступили в силу в прошлом году. Существуют важные аспекты, которые необходимо принимать во внимание при расчетах налог на имущество физических лиц в 2022 году:

• при вычислениях имеет значение исключительно кадастровая стоимость (узнать ее можно, получив справку в ЕГРН, или несколькими другими, более сложными методами);
• корректирующий коэффициент теперь применяется только 0,6, другой КК (0,8) исключен из обращения;
• ставка налогообложения – 0,1% от налоговой базы (т. е. кадастровой стоимости каждого объекта, находящегося в собственности физического лица);
• налог не платится, если площадь принадлежащей налогоплательщику недвижимости меньше, чем вычет, который полагается гражданам (его можно с января прошлого года применять к долям и комнатам);
• применяется вариабельный вычет – 10 м² для комнаты, 20 м² для квартиры и 50 м² для собственного частного дома;
• если у человека в собственности несколько объектов разного типа, он имеет право на получение бонуса только по одному из них;
• ставки налога определяются по региону проживания: местное самоуправление вправе не только повысить их на 0,2 пункта, но и совсем отменить.

Владельцы гаражей уплачивают налог в размере 0,1%, владельцы апартаментов площадью до 150 квадратных метров – до 0,5%, а на площади, превышающие этот показатель, ставка составляет 2%. На хозпостройки предусмотрена ставка в 0,3%. Это демонстрирует подход к определению и дифференциации налоговых ставок, который используется администрацией Москвы.

В различных регионах порядок расчета налога на имущество физических лиц в 2022 году может отличаться. Поэтому, прежде чем приступать к определению суммы к уплате, рекомендуется уточнить информацию в органах местного самоуправления. Получение возврата переплаченной суммы может оказаться затруднительным, а при недостаточном платеже возможно применение штрафных санкций.

Как рассчитать налог

Внесенные поправки в законодательство привели к изменению формулы, используемой для расчета имущественного налога. Она была пересмотрена, несмотря на то, что зафиксирована в статье 408 Налогового кодекса Российской Федерации:

НИ (налог на имущество физлиц) = (НКС – НИС) х КК

• НКС – это кадастровая стоимость объекта;
• НИС – инвентаризационная;
• КК – корректирующий коэффициент.

Интересно! Земельный налог для юридических лиц в 2022 году и сроки его оплаты

В настоящее время для расчетов используется исключительно кадастровая стоимость. Заранее было сообщено о том, что инвентаризационная стоимость не учитывается с начала 2020 года. Переход на эту систему планировался к завершению в конце текущего года для всех объектов налогообложения.

Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости можно в Едином государственном реестре недвижимости. Формула, включающая инвентаризационную стоимость, была сохранена для использования в отношении объектов, которые не завершили переходный период в установленные сроки.

В случае, если местные органы власти не определили размеры налоговых ставок, используются федеральные, закрепленные в Налоговом кодексе Российской Федерации. Возможность получения налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц предоставляется широкому кругу граждан, включая ветеранов Великой Отечественной войны и лиц, пострадавших в результате чрезвычайных ситуаций, военнослужащих и членов их семей, инвалидов, а также некоторых категорий получателей государственных пенсий и пенсий по потере кормильца. В субъектах Российской Федерации могут быть определены дополнительные категории граждан, имеющих право на льготы.

Итоги

С начала прошлого года порядок расчета налога на имущество, принадлежащее физическим лицам, был изменен:

1. Оплатить уведомления гражданам необходимо до конца декабря текущего года.
2. Задержка платежа влечет начисление пени за каждый день просрочки.
3. Налогооблагаемая база была пересмотрена, и инвентаризационная стоимость больше не учитывается при расчете.
4. В случае разногласий с суммой, фигурирующей в уведомлении от налогового органа, можно внести коррективы, предоставив документы, подтверждающие вашу позицию.