Земельный налог в 2022 году: ставки и расчет, а также кто обязан его уплачивать и какие объекты подпадают под налогообложение.
В связи с поручением Президента России Владимира Путина внесены изменения в Закон «О применении кадастровой стоимости» относительно объектов недвижимости. Изменения направлены на недопущение использования завышенных значений при расчете налога на землю в 2022 году для физических лиц.
Кто является плательщиком
Граждан, имеющие земельные участки промышленного и жилищного назначения в соответствии с законом, обязаны платить сбор.
Согласно статье 338 Налогового кодекса Российской Федерации, собственниками объектов, подлежащих налогообложению, признаются лица, обладающие следующими условиями.
- Земля принадлежит, передаётся по наследству на всю жизнь и используется постоянно.
- Надела облагаются налогом и внесены в Единый государственный реестр недвижимости.
Арендаторы и собственники земель пользования освобождаются от оплаты госпошлин.
Налогооблагаемые объекты
Это земельные участки на территории муниципалитетов (Севастополя, Санкт-Петербурга, Москвы) с введенными видами сборов.
Пошлиной не облагаются:
- Помещения на участке перед многоквартирным домом.
- Земли с ограниченным оборотом относятся к таким участкам, как территории музеев-заповедников, археологических объектов, историко-культурных заповедников и памятников всемирного и национального значения.
- Изъятые из оборота земли, составляющие лесную и водную казну.
Налогооблагаемая база
Налоговая база для расчета пошлины формируется с помощью кадастровой стоимости земельного участка, определенной к 1 января текущего года. С этого же дня взимается пошлина за пользование земельными участками.
При наличии нескольких земельных участков в собственности разных муниципалитетов налоговая база для каждой части определяется по отдельности.
При расчете ставки для доли собственности на землю используется тот же принцип.
Для недавно созданных объектов недвижимости, зарегистрированных в текущем налоговом периоде, ставку устанавливают исходя из кадастровой стоимости объекта на день регистрации в ЕГРН.
Ставки и нюансы оплаты пошлины
Налог на землю Физическим лицам необходимо уплачивать сбор, размер которого определяется ставкой, действующей в муниципальном образовании в 2022 году. Порядок внесения платежей и их максимальная сумма определены НК РФ и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления.
Законодатель разрешает муниципалитетам устанавливать разную процентную ставку на землю в зависимости от её назначения. Например, земли под огородничество облагаются ставкой 0,2%, а земли для постройки гаража — 0,25%.
Государство устанавливает размер сборов, рассчитываемых исходя из кадастровой стоимости.
Как рассчитать платеж
Для расчета налога первоначально требуется определить:
- категорию надела;
- величину НБ;
- наличие преференций.
Расчет земельного сбора осуществляется по формуле: стоимость надела по кадастру * ставка. Правила расчета платежа устанавливаются органами местного самоуправления. Размер взноса определяется сроком владения участком.
Для облегчения саморасчета налогов ФНС опубликовала на сайте расчетный инструмент, который определяет примерную сумму налога исходя из кадастровой стоимости объекта. Для этого достаточно ввести его кадастровый номер.
Когда платить
Закон определяет дату уплаты земельного налога для граждан в 2022 году. Оплата за прошлый год (2021) должна поступить до 1 декабря.
Интересно! Налоговая ставка с реализации жилья физическими лицами, владевшими им менее трех лет в 2022 году.
Как оплатить
Налоговая инспекция предоставляет разные способы уплаты сбора. Оплата в онлайн-режиме через специальные сервисы удобна.
- Через раздел «Платежи» Сбербанк Онлайн выберите «ФНС» и следуйте инструкциям.
- На портале Госуслуг после входа в аккаунт включите опцию «Найти задолженность», в открывшемся окне внесите необходимую информацию.
- На электронном ресурсе фискального органа откройте раздел «Заплати налог», далее подраздел «Электронные сервисы», а затем – «Оплата налогов физическими лицами».
Можно произвести оплату как обычно: с помощью платёжного документа в банке или почтовом отделении.
Задолженность по земельным сборам и последствия
Эти же сервисы предоставляют возможность проверить наличие задолженности по фамилии и имени или номеру налогоплательщика. В случае невыполнения обязанностей по уплате налога на землю в 2022 году физическим лицам применяются санкции в виде пеней и штрафов. Размер штрафа рассчитывается в процентном соотношении к сумме задолженности, а процент зависит от обстоятельств.
- 40% — при умышленном уклонении от оплаты пошлины;
- Шестьдесят процентов — при непредвиденной задержке оплаты из-за уважительных причин.
Интересно! Налог на имущество физических лиц в 2022 году
Инспекция может подать в суд иск о взыскании долга.
Прежде чем это сделать, плательщику отправляют запрос об оплате, содержащий такие сведения:
- суммарная величина задолженности;
- размер пени;
- Выполнение заказа занимает обычно не более восьми рабочих дней.
- Действия при неуплате долга.
Итоги
Налоговая пошлина платится всеми гражданами, имеющими в собственности транспортные средства.
Налог рассчитывают на основе кадастровой стоимости объекта.
Налог с земли является местным. Власти муниципалитета могут уменьшить размер ставки налога.
В России установлены точные даты уплаты налогов – до первого декабря года после отчётного периода. При опозданиях предусмотрены штрафы.
