Будет ли продлен единый налог на вмененный доход в 2022 году? Какие последствия может иметь отмена ЕНВД? Какую систему налогообложения стоит выбрать индивидуальному предпринимателю: УСН, ОСНО, НПД или ПСНО?
Министерство финансов Российской Федерации предложило сохранить единый налог на вмененный доход для индивидуальных предпринимателей до 1 января 2022 года. О результатах голосования по данному вопросу будет рассказано ниже.
ЕНВД в России
До 1998 года специальный режим ЕНВД в России использовался индивидуальными предпринимателями в таких сферах:
-
автоперевозки;
-
бытовые и ветеринарные услуги;
-
торговля в розницу;
-
распространение рекламы с применением рекламных щитов, табло, поверхностей транспортных средств;
-
сдача в аренду торговых мест и жилых помещений;
-
использование торговых автоматов для реализации товаров.
В то время упрощенная система налогообложения (ЕНВД) представляла собой выгодное решение, поскольку позволяла уменьшить затраты на уплату налога на прибыль. Это давало возможность арендовать просторное помещение, оплачивая лишь незначительную сумму налога. ЕНВД предполагает уплату налога в фиксированном размере, не зависящем от объема доходов. Размер платежа для предпринимателя составляет от 7,5 до 15% от выручки, и он определяется в зависимости от региона.
Внедрение онлайн-касс в России повлекло за собой ряд изменений, благодаря которым государство получило возможность оперативно отслеживать доходы предприятий. Режим единого налога на вмененный доход (ЕНВД) был упразднен постепенно: сначала в различных регионах страны, а затем в центральных областях. Несмотря на возражения многих предпринимателей против ликвидации «вменёнки», их обеспокоенность не повлияла на решение правительства об отмене ЕНВД. Предприятия перешли на новую систему налогообложения, которая включала:
-
Патент.
-
Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговая ставка в категории «Доходы» составляет 6%, а в категории «Доходы за вычетом расходов» — 15%.
-
ЕСХН. Ставка составляет 6%.
-
Объект налогообложения. В систему входят три налоговых режима:
-
Налог на прибыль. Для ООО 20%, для ИП 13%.
-
Ставка налога на имущество составляет до 2,2% для ООО и до 2% для индивидуальных предпринимателей, расчет ведется от кадастровой стоимости объекта.
-
Ставка налога на добавленную стоимость для общества с ограниченной ответственностью варьируется от 0 до 20%, определяясь характером осуществляемой деятельности. Индивидуальные предприниматели также облагаются НДС по той же шкале: от 0 до 20%.
-
-
НПД. Размер налоговой ставки варьируется от 4 до 6%.
Изменения
Андрей Осолодко, учредитель департамента бюджетной политики в отраслях экономики Минфина, обратился в правительство с предложением о продолжении действия единого налога на вмененный доход для индивидуальных предпринимателей в 2022 году.
В результате голосования о продолжении использования ЕНВД было принято отрицательное решение. В Министерстве финансов данный вопрос исключен из повестки дня и признан неактуальным.
Почему ЕНВД нужно продлить
Несколько регионов Российской Федерации обращались с просьбой о продолжении действия единого налога на вмененный доход в 2022 году. Этот налог даёт возможность вести бизнес с меньшими финансовыми затратами и без значительных инвестиций, как для малого, так и для крупного предпринимательства. ЕНВД может применяться в сочетании с другими налоговыми режимами.
Андрей Кутепов, глава Совета Федерации, подчеркнул, что в условиях нестабильной экономики, вызванной пандемией, бизнесу требуется государственная поддержка. Для стабилизации экономической обстановки в регионах России следует оперативно и уверенно принимать решения. Обращение с запросом о продлении единого налога на вмененный доход было направлено на рассмотрение в правительство Михаилу Мишустину и Максиму Орешкину, заместителю председателя правительства РФ.
По мнению Сергея Гебеля, члена центрального совета «Деловой России», отсрочка действия единого налога на вмененный доход до 2022 года даст возможность предпринимателям без лишних сложностей и задержек вернуть работоспособность и шаг за шагом справиться с кризисом.
Интересно! В 2022 году была ли возможность использования средств материнского капитала для проведения ремонта в квартире
Данная система налогообложения способствовала развитию малого и среднего предпринимательства, а также микробизнеса в России. Она позволяла предпринимателям вести свой бизнес, уплачивая относительно небольшой налог. «Безусловно, не стоит продлевать ЕНВД, если есть альтернативная система налогообложения, подходящая для малого бизнеса – патентная система. Однако пандемия оказала отрицательное влияние на субъекты МСП, поэтому продление ЕНВД необходимо».
«Организации с многомиллионными оборотами, применяя упрощённую систему налогообложения, платят минимальные налоги. Необходимую сумму от реализации промаркированных изделий мехового производства собрать не удалось из-за действия устаревшего порядка налогообложения. Объем торговли контрафактной продукцией не сократился. По словам директора Минфина, причиной тому являются предприятия, использующие ЕНВД.
«Упрощенная система налогообложения ЕНВД утратила свою актуальность, поскольку создает препятствия для конкурентоспособности малых предприятий. Эта налог вызывает неоднозначность в налоговой системе. ЕНВД был заменен на новую систему налогообложения, включающую в себя несколько компонентов.
Предприниматели смогут воспользоваться следующими нововведениями:
-
система налогообложения по упрощенной схеме (УСН);
-
налогообложение с использованием патента (ПСНО);
-
ОСНО – система налогообложения, при которой предприниматель переводит в бюджет определенную сумму, зависящую от размера полученной прибыли;
-
налог на профессиональную деятельность для самозанятых;
-
ЕСХН — это налоговая система, созданная специально для сельскохозяйственных производителей.
По словам Антона Силуанова, в соответствии с последними сообщениями, предприниматель имеет право использовать несколько систем, при условии, что это не нарушает нормы российского законодательства.
Итоги
В 2022 году не будет продолжено применение единого налога на вмененный доход. Предприниматели, ранее работавшие на «вменёнке», смогут перейти на простую систему налогообложения – патент. Стоимость патента будет определяться видом деятельности и местоположением организации. Преимущества ПСНО:
-
Не нужно сдавать налоговую декларацию.
-
Размер налога взимается в момент приобретения, основываясь на прогнозируемой сумме прибыли предприятия.
-
Оплату можно разбить на две части.
-
Для транзакций в диапазоне до шестидесяти миллионов рублей не требуется переплачивать).
Индивидуальный предприниматель имеет право использовать одновременно патентный и упрощенный налоговый режим, при условии, что на предприятии работает не более 15 сотрудников, являющихся участниками системы персонифицированного учета.
