Налогообложение недвижимости для физических лиц в 2022 году: новые законодательные нормы. Определение периода владения при продаже и дарении имущества. Размер налога и произошедшие в нём изменения.
В 2022 году налогообложение недвижимости для физических лиц при продаже, дарении или получении по наследству регулируется изменениями в законодательстве, которые вступили в силу пять лет назад. Эти корректировки были внесены в связи с выявлением случаев недобросовестных действий и для обеспечения преимуществ тем, кто реализует собственное жилье, а не осуществляет сделки с целью получения прибыли.
Что означали законодательные новшества
С начала 2016 года вступили в силу поправки к законодательству, затронувшие лиц, занимавшихся сокрытием налогов с доходов или осуществлявших сделки с целью получения прибыли, прикрывая их под личные нужды. Анализ статистических данных выявил необычную тенденцию: даже люди со средним уровнем дохода в среднем совершают подобные действия один или два раза за жизнь. На фоне этого выделяется небольшая группа лиц, которые регулярно приобретают и продают недвижимость.
Обновления законодательства установили, что налоги на недвижимость в 2022 году для физических лиц при продаже взимаются не только с владельцев объектов на первичном рынке, но и с тех, кто продает вторичку. НДФЛ могут не выплачивать люди, в действиях которых не просматривается реализация жилплощади, приносящей собственнику прибыль.
Главные признаки:
- продана квартира за меньшую стоимость, взамен приобретена более дорогая;
- в реализуемом объекте недвижимости собственник живет 3 года и более (раньше этот срок был продолжительнее);
- если жилье приобретено и продано по равной стоимости;
- если квартира или дом куплены дороже и проданы дешевле.
В 2022 году налоги на недвижимость для физических лиц при продаже не изменятся значительно. Ставка налога на доходы физических лиц в Российской Федерации остается на уровне 13%. Если собственник жилья получил доход от продажи, прожил в нём менее трёх лет или приватизировал его менее трёх лет назад, он обязан уплатить государственную пошлину. Вступление в силу нового законодательства в 2016 году предполагает, что для нескольких объектов недвижимости необходимо прожить в квартире или владеть ею не менее пяти лет. В противном случае, если объект был приобретен до этой даты или при продаже получена прибыль, человек платит НДФЛ, но освобождается от уплаты налога на прибыль.
Как правильно определить срок владения
До принятия нового закона все собственники имели право на освобождение от уплаты налога в течение как минимум пяти лет, и не возникало никаких разногласий. В настоящее время максимальный срок составляет либо 5, либо 3 года. В случае несоблюдения этого срока необходимо будет заплатить 13% с продажи. Если сделка должна быть проведена в кратчайшие сроки, то уплата налога на доходы становится неизбежной. В различных ситуациях существуют особенности, касающиеся определения даты возникновения права собственности.
Выписка из Единого государственного реестра недвижимости, необходимая в любом случае, подтверждает информацию о нем в зависимости от конкретной ситуации:
- при покупке – с момента выплаты договорных обязательств в полном размере (это касается и новостроя, за который деньги начали вносить на стадии возведения);
- переданное во владение имущество в собственности с момента подписания акта передачи;
- перешедшее по наследству – со дня смерти наследодателя;
- старое, без документов, подтверждающих владение, – по документации бюро технической инвентаризации.
Интересно! Выплаты при потере кормильца в 2022 году и актуальные изменения
Приятные подарки
Физическим лицам, получающим недвижимость в дар в 2022 году, также нужно уплатить налоги: нередко одаряемым приходится нести финансовые затраты. Даритель освобождается от уплаты налогов, поскольку не получает дохода от передачи имущества, однако одаряемый сразу же становится владельцем ценного актива. Об этой обязанности свидетельствуют изменения в Налоговом кодексе, которые требуют учета дополнительных деталей.
Налоговая льгота предоставляется при дарении имущества между близкими родственниками, такими как родители, дети, братья и сестры, супруги, а также бабушки и дедушки с внуками. Если речь идет о братско-сестринских отношениях, то льгота распространяется только на родных или единоутробных братьев и сестер. В противном случае, физические лица должны будут заплатить налоги при дарении недвижимости в 2022 году: например, теща не может получить подарок от зятя, а свекровь – от невестки, не уплатив при этом 13% от стоимости объекта, определенной по кадастру на начало года, в котором оформляется дарение.
ФНС предоставила дополнительные разъяснения по вопросам налогообложения: при расторжении договора дарения налоги уплачивать не требуется, если в Росреестре была внесена корректировка или запись о переходе права собственности еще не оформлена. Условия налогообложения при продаже подаренного имущества остаются прежними (3 года, если подарок получен от родственника, и 5 лет в других ситуациях). Рассчитать налог с продажи квартиры в 2022 можно с применением стандартной ставки в 13%, а если квартира стоит более 5 млн руб., то 15%.
Итоги
- Граждане Российской Федерации обязаны уплачивать налог в пользу государства при получении прибыли от продажи имущества. Если стоимость проданного объекта недвижимости превышает цену покупки, то возникает налогооблагаемая база. Произошла продажа одного объекта и приобретение другого, причем последний был куплен по более низкой цене, чем предыдущий.
- Близким родственникам разрешено получать подарки без уплаты налогов.
- Если одаренный продаст полученную в дар квартиру по цене, равной или ниже рыночной, он также освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц.
