Подробная информация о налоговых посланениях для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН), в 2022 году. Рассмотрены вопросы получения льготы и её срока действия. Дана инструкция по поступку при оплате налога по ошибке.
Начинающие предприниматели отлично осознают важность любой поддержки в самом начале пути. Однако необходимо уметь ее правильно использовать. Обще доступной системе налогообложения и возможностях налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей в 2022 году — более подробно в продолжении.
Что такое налоговые каникулы
Начинающие предприниматели могут быть освобождены от налогов в определённый период. Впрочем, это не действует автоматически. Налоговый кодекс лишь даёт регионам право принимать решения о снижении налоговых ставок для компаний, которые работают на их территории. Для этого регионы должны принять соответствующие законы.
Некоторые начинающие бизнесмены полагают, что налоговые каникулы появились из-за пандемии и убытков предпринимателей. Однако это заблуждение. Введенный в 2015 году закон об этом действовал бы до 2021 года, но в 2020 году срок продлили до 2024.
Кто может воспользоваться налоговыми каникулами
Для получения данной льготы необходимо соответствовать условиям, указанным в статьях № 346.20 и 346.50 Налогового кодекса.
Статус ИП
Чтобы воспользоваться преимуществами нового закона, нужно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель после его принятия.
Важно понимать: даже если деятельность не велась и регистрация была раньше принятия закона, необходимо платить налоги.
Если же статус ИП уже был получен, а бизнес временно закрылся, а затем возобновил работу в установленные сроки, льгота будет действовать.
В 2012 году один предприниматель занимался туристами, но прекратил деятельность в 2014-м. В 2019 году он возобновил бизнес и может претендовать на полное освобождение от налогов в регионе, где действуют законы о каникулах для бизнеса.
Интересно! Пенсионеры, родившиеся до 1966 года, получат единовременную выплату в размере 6 000 рублей.
Система налогообложения
Отпускные льготы распространяются только на предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения или патентную систему.
Предприниматели, работающие по упрощённой системе налогообложения (УСН), могут облагаться налогами либо со всех полученных доходов, либо с разницы между заработанными средствами и затратами. Такой режим доступен компаниям с годовым оборотом до 200 миллионов рублей и штатом не более 130 человек.
Для осуществления деятельности в системе ПСН требуется приобретение патента, который подразумевает оплату фиксированного налога. Право использования патента предоставляется субъектам хозяйствования с численностью штата до 15 человек и годовым оборотом не более 60 миллионов рублей.
По системе «нулевой» ставки платятся только налог по упрощенной системе и единый сельский налог. Остальные налоги уплачиваются как обычно. От страховки, транспортного и земельного налогов никто не освобожден.
Интересно! Нормы по соблюдению общественного порядка и спокойствия в Нижегородской области в 2022 году.
Вид деятельности
Не все виды деятельности попадают под каникулы. Регионы самостоятельно определяют, какую отрасль нуждается в поддержке.
Закон указывает сферы деятельности, на которые распространяются льготы.
- бытовые услуги;
- социальные услуги;
- наука;
- производство;
- гостиницы.
Чтобы получить налоговое освобождение, необходимо не только вести деятельность по соответствующей отрасли, но и оформить ее как зарегистрированное направление в ОКВЭД с индивидуальным кодом. Такая сфера должна занимать минимум 70% от всего дохода, полученного от работы.
В Калмыкии предприниматель планирует открыть мастерскую по изготовлению табуреток с последующей их реализацией. Налоговые льготы в регионе действуют лишь на производство мебели, а не на продажу. В связи с этим при оформлении регистрации деятельности необходимо указать только вид производственной деятельности.
Если ваш бизнес ведется в нескольких направлениях, и льготы распространяются не на все сферы деятельности, то нужно считать прибыль по каждому направлению отдельно.
Численность штата
В каждом регионе устанавливается собственное число сотрудников, которое может быть ограничено. Так, например, для систем налогообложения «УСН» и «ПСН» в Самарской, Астраханской и Калужской областях предел установлен на уровне не более пяти человек, а в Кемеровской области — не более десяти.
В отдельных регионах установлены минимальные требования к численности сотрудников для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения. В Карачаево-Черкессии ИП на упрощенке обязаны принимать на работу не менее двух работников. Брянская область устанавливает разные показатели в зависимости от отчетного периода: в первом периоде у бизнесмена на упрощенке должно быть от 3 до 20 человек, во втором — от 3 до 50.
Размер дохода
Необходимо помнить о лимитах дохода, которые могут варьироваться в зависимости от места проживания.
Законодательство регионов России может повлиять на эти значения.
Зарплата сотрудников
В отдельных регионах власти определяют минимальную зарплату для работников по найму. В некоторых территориях, как в Алтайском крае, этот размер должен превышать величину прожиточного минимума. В Томской области минимальная зарплата составляет двойную величину МРОТ для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения, а для тех, кто использует патент — не менее двух МРОТ.
Руководство по получению налоговых льгот
Прежде чем действовать, проверьте актуальность закона о налоговых каникулах в вашем регионе. Убедитесь, что ваш вид деятельности указан в законе и подберите соответствующий код ОКВЭД. После этого зарегистрируйтесь в качестве индивидуального предпринимателя.
При создании ИП необходимо либо сразу, либо в течение месяца после регистрации заявить о выбранном налоговом режиме – упрощенном или патентном. В противном случае возможность сменить систему на нулевую налоговую ставку появится лишь в следующем году.
В налоговой декларации при выборе УСН сообщаем о ставке в размере нуля процентов.
Сколько длятся налоговые каникулы
Предприниматели, работающие по УСН, могут претендовать на налоговые каникулы сроком до двух лет. При регистрации в середине года льгота действует год после оформления статуса и ещё один год. Для самозанятых, применяющих ПСН, в 2022 году «налоговые каникулы» зависят от срока действия патента. Если у вас два патента по шесть месяцев каждый, то налоговая выгода будет действовать в течение года.
Итоги
В России действует продление налоговых каникул до 2024 года. Любое регион может принять закон об этом, открывая возможность воспользоваться этой мерой для предпринимателей. Освобождение от налогов доступно только тем, кто трудится по упрощенной системе (УСН) или патентной системе налогообложения (ПСН). Максимальный срок действия льготы составляет два отчетных периода. Чтобы получить её, нужно выполнить ряд условий, указанных в законе конкретного региона, и заниматься деятельностью, перечисленной в нём.
