Каков размер налогового вычета, предоставляемого на детей? Какие существуют ограничения по доходам родителей и какие изменения произошли в налоговом законодательстве в 2021 году.

В Российской Федерации налоговые жители имеют право на социальную льготу – налоговый вычет на детей, который будет применяться и в 2021 году в определенном объеме и пределах. Рассмотрим, на какую сумму дохода родителей предоставляется вычет, и какие изменения произошли в налоговом законодательстве.

Правила начисления

Оформить на ребенка имеют право все родители, опекуны или усыновители, являющиеся гражданами России и получающие доход, подлежащий налогообложению по ставке 13 налоговый вычет. Перечень лиц, которым положена льгота:

• несовершеннолетние;
• дети-инвалиды I и II группы до 18 лет;
• дети до 24 лет, которые получают образование на очной форме обучения.

В соответствии с законодательством, определена максимальная сумма годового дохода родителей, позволяющая получить налоговый вычет на детей в 2021 году. Эта сумма составляет 350 тысяч рублей.

Гражданин, получающий ежемесячный доход в размере 50 тысяч рублей, сможет претендовать на компенсацию за несовершеннолетнего только через 7 месяцев, когда общая сумма выплат достигнет лимита в 350 тысяч рублей.

Особенности льготы:

• распространяется на каждый месяц с даты получения права на оформление;
• если в семье несколько детей, то и вычетов можно оформить по их количеству;
• получать льготу могут оба родителя.

Вычет оформляется:

1. Для подтверждения информации, необходимой при расчете вычета, потребуется предоставить свидетельство о рождении ребенка, поскольку размер вычета зависит от порядка рождения детей.
2. В налоговой инспекции подается заявление за прошедший отчетный период в начале года. Выплата определяется за все месяцы. Таким образом 2021 году можно подать заявку на вычет за 2020 год.

Величина снижения налоговой базы

Суммы, с которых начисляется льгота:

• на 1 и 2 детей – 1 400 рублей;
• на 3 и более несовершеннолетних – 3 000 рублей;
• на инвалида, если он приемный ребенок – 6 000 рублей;
• на инвалида, если он воспитывается родными родителями либо усыновителями – 12 000 рублей.

Оформление данной льготы доступно обоим родителям, что приводит к получению двойной компенсации в семьях. Также, один из родителей может получить удвоенный вычет, если второй отказался от своего права в письменной форме.

Если налогоплательщик имеет несколько источников дохода, вычет положен только с той прибыли, которая облагается НДФЛ в 13%.

Поправки в налоговом законодательстве

В настоящее время в Государственной Думе обсуждается законопроект, предусматривающий корректировку налогового законодательства. Предлагается изменить расчет налоговой базы, используемой для определения размера социального налогового вычета на обучение детей. В случае одобрения законопроекта, изменения начнут действовать с 2021 года.

Согласно статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база по налогу на доходы физических лиц может быть уменьшена на сумму расходов, связанных с обучением ребенка в возрасте до 24 лет. Если налогоплательщик является опекуном, вычет предоставляется за обучение детей до 18 лет.

По мнению законодателя, размер вычета, предусмотренный Налоговым кодексом, не пересматривался более десяти лет. Также установлено, что установленный лимит налогооблагаемой базы не отражает фактические расходы на обучение детей.

В Государственной Думе предложили расширить лимит доходов для получения льготы на обучение ребенка:

• 80 тысяч рублей – с 01.01.2021;
• 100 тысяч рублей – с 01.01.2022.

Выделенные средства устанавливаются для каждого ребенка, воспитывающегося в семье. Кроме того, законодатели намерены увеличить размер социального налогового вычета, который можно применять для оплаты обучения, необходимого лечения, негосударственного пенсионного обеспечения и на другие цели выплаты.

Но это не касается:

• компенсации за образование детей налогоплательщиков, у которых есть право на оформление маткапитала;
• вычета на затраты по дорогостоящему лечению – более 120 тысяч рублей.

Предусмотрено статьей 219 НК РФ.

Для получения налогового вычета учебному заведению необходимо соответствовать определенным требованиям

Для образовательных организаций необходимо соблюдение определенных, несложных требований:

• иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
• в Уставе организации должен быть прописан пункт о праве на предоставление образовательных услуг.

При соблюдении всех условий, возможность получения образовательной льготы доступна в следующих учебных заведениях:

• детском саду;
• общеобразовательных и специализированных заведениях (например, в спортивной или музыкальной школах);
• автомобильной школе;
• техникуме;
• высшем учебном заведении;
• обучающих курсах;
• учебном центре и т. п.

При оформлении договора с учебным заведением необходимо включить информацию о коммерческих услугах. В платежных документах также требуется четкое описание оснований для внесения денежных средств.

Это необходимо для того, чтобы установить, какие расходы были направлены на образовательные цели, а какие – на сопутствующие услуги, которые не подлежат включению в налоговую скидку на детей в 2021 году.

Подведем итог

1. Налоговый вычет положен семьям, в которых есть дети. Получить его можно у работодателя или в налоговой службе.
2. Преимущества предоставляются детям, не достигшим 18-летнего возраста, инвалидам первой и второй группы до достижения совершеннолетия, а также лицам до 24 лет, обучающимся по очной форме.
3. В Государственной Думе обсуждается законопроект, предусматривающий расширение налоговой базы для получения вычета при оплате обучения детей. В настоящее время она составляет 50 тысяч рублей. Это означает, что расходы на образование ребенка не должны быть больше указанной суммы.
4. В 2020 году налогооблагаемая база будет увеличена до 100 тысяч рублей в месяц, а в 2021 году – до 80 тысяч рублей, согласно инициативе законодателя.